Hoe aandelen op de balans?

[Harry]

Hallo,

Ik heb een eenmanszaak en heb ontvangen gelden voor een deel belegd in aandelen. Nu heb ik er een aantal vragen over hoe deze te presenteren.

1. Behoren aandelen tot de liquide middelen, omdat ze direct opneembaar zijn of onder een andere categorie?

2. Is de waarde op de balans de actuele waarde of de aankoopwaarde?

3. Indien sprake is van actuele waarde, hoe boek ik en presenteer ik dan de ongerealiseerde waardestijging of -daling?

4. Eventuele verkopen met winst/verlies, hoe ga ik daar mee om? Komen deze in de winst- en verliesrekening onder bedrijfsopbrengsten cq -lasten en dus belast voor de inkomstenbelasting?

Ik ben benieuwd wat jullier er van vinden.

met vriendelijke groet,
Harry

[alfred]

In feite zijn de beleggingen die je toont in prive in box 3, daartoe boek je een prive opname bij aankoop. Je toont de beleggingen dus in het geheel niet in de liquide middelen van de onderneming tenzij je een zakelijke rekening voor de aandelen hebt geopend. Is de rekening op jouw prive naam dan is dat nmm niet voldoende.

Het simpele feit dat je met winst uit onderneming aandelen koopt op de bank van de onderneming is dus niet voldoende.

Stel eea is wel in orde dan waardeer je tegen actuele beurskoers en boek je de winsten uiteraard direct het resultaat hiervoor zit ergens een aparte post in de verlies- en winstrekening

[Bodegraven]

Harry,
de vraag is of de beleggingen als ondernemings- of als privé-vermogen moet worden aangemerkt.
* verplicht ondernemingsvermogen: als de beleggingen uitsluitend voor je bedrijfs- of beroepsuitoefening worden gebruikt (kantoor, vrachtauto, computer);
* verplicht privé-vermogen: als het in geen enkel verband staat met je bedrijf/beroep of als er geen enkel zakelijk belang mee is gediend
* keuzevermogen: deze worden niet uitsluitend voor bedrijfsdoeleinden gebruikt en hebben evenmin een uitgesproken privé-karakter.

Ik neem aan dat je beleggen niet als beroep uitoefent. Dan zijn je beleggingen verplicht privé-vermogen en komen deze niet op je zakelijke balans voor maar in Box 3, zoals Alfred aangaf.
Als je de beleggingen hebt betaald van je zakelijke bankrekening, boek je die op de grootboekrekening "privé", omdat het een zgn. privé-onttrekking is.

Frans