o.a. over voorschotten factureren / kleine ondernemersregeling / vast werk & freelance werk

[iroQuai]

Sinds het 4e kwartaal van vorig jaar ben ik ingeschreven bij de KvK. In dat 1e kwartaal (Q4/'08) was de BTW aangifte nog heel makkelijk, aangezien er nog weinig was gebeurd.

Dit jaar vind ik het verwarrender om alles goed te doen, dus daarom een aantal vragen.

Hoe voorschotten administratief verwerken
ik heb dit jaar 3 weken lang (24u per dag) een Keniaans theatergezelschap begeleid als tourmanager. Voor de dagelijkse boodschappen, drankjes en andere uitjes heb ik vantevoren een voorschot van €3.500,- gekregen van het tourmanagement bedrijf. Op aanraden van deze mensen heb ik daarvoor een factuur gestuurd van €3.500,-. Hierover heb ik 0% BTW gerekend.

Aan het eind van de tour heb ik een 2e factuur gestuurd met daarin:
- mijn loon/gage
- Mijn eigen gemaakte kosten (telefoonkosten, etc)
- Het overblijfsel van mijn voorschot als negatief bedrag op de factuur, om dat voorschot zo weer te verrekenen (ik had €1.908 aan kosten gemaakt en heb dus €-1.592 op de factuur gezet)

Ik heb een kopie van alle bonnen meegestuurd. Het origineel van alle bonnen heb ik nog en heb ik zelf opgenomen in mijn administratie. Ik heb hierdoor dus kunnen profiteren van de voorbelasting op deze bonnen.

Vraag a: Is dit de juiste manier om een voorschot te innen? Iemand vertelde me laatst dat ik beter een credit-factuur had kunnen sturen van €-3.500. Nu lijkt het namelijk alsof ik 3.500,- extra omzet heb gemaakt, wat niet zo is.

Vraag b: Is dit geheel op deze manier nu goed afgehandeld? Bij het invullen van mijn belastingaangifte 2e kwartaal kwam ik bij punt 1e (leveringen/diensten belast met 0%) uit op een negatief bedrag. Dat zag er gek uit, maar ik kon het gewoon op die manier invullen.


Vraag over belastingaangifte vaste contracten en freelance werk
Ik heb, naast mijn freelance werk ook verschillende losse contracten gehad (1x een tijdelijk contract voor 2 maanden in vaste dienst, 2x een contract op oproep-basis, een 0-urencontract dus). Ik heb daar in totaal ongeveer €5.550,- netto mee verdiend.

Vraag c: Ik krijg binnenkort natuurlijk weer jaaropgaves van mijn werkgevers. Waar en wanneer moet ik deze gegevens opgeven bij de belastingdienst? Gebeurd dat bijv. op hetzelfde moment als mijn belastingaangifte als ZZPer?

Kleine Ondernemersgereling
Mijn resulataten voor mijn freelancewerk voor dit jaar zijn als volgt:
Resultaat inclusief BTW €9.216,81
Resultaat BTW €1.046,90 -
-----------------------------------------
Resultaat exclusief BTW €8.169,91

vraag d: Ik heb gelezen over de kleine ondernemersregeling. Klopt het dat ik onder die regeling val, omdat ik dit jaar minder dan € 1.345 aan BTW hoef te betalen? Dat zou dan betekenen dat ik geen btw hoef te betalen

vraag e: Ik heb ieder kwartaal alles ingevuld bij de belasting en heb per kwartaal ook de omzetbelasting betaald. Mocht ik nu inderdaad onder die kleine ondernemersregeling vallen, dan heb ik in de afgelopen kwartalen geld betaald dat ik niet hoefde te betalen. Krijg ik dit geld automatisch teruggestort als ik in het 4e kwartaal alles ingevuld heb, of moet ik nog iets doen om te zorgen dat ik het geld terugkrijg?

...ik geloof dat dat het wel was. Alvast hartelijk dank voor alle hulp!

[Kroes]

Allereerst vind ik dat je een leuke onderneming hebt, heel aparte job lijkt me!

Je hebt behoorlijke vragen gesteld, maar ik zal proberen deze zo kort mogelijk te beantwoorden.

a
Het voorschot zou na optelling van loon, doorberekende kosten etc. op het totaalbedrag van de factuur in mindering moeten komen. Uit de tekst kan ik niet precies halen hoe dit gegaan is, maar helemaal goed denk ik niet, maar dat heeft ook met vraag b te maken. In ieder geval hoef je geen creditfactuur voor een voorschotnota te maken.

b
Helaas niet! Dat kan geen negatief bedrag zijn, behalve als er sprake is van een creditfactuur.
Je had wel! NL BTW moeten berekenen, aangezien de plaats van jouw dienst (in dit geval) in NL is. Op de voorschotnota bereken je btw. Op de definitieve nota bereken je de gemaakte kosten door tegen het netto bedrag (de btw over deze kosten vraag je terug bij de aangifte btw). Jouw gage, nettokosten minus het nettobedrag van jouw voorschot is dan de definitieve nota ex btw. Over dit bedrag breng je vervolgens btw in rekening en deze moet je afdragen.

c
Ja, dat is in 1 aangifte. Je kunt met jouw wachtwoord en gebruikersnaam bij de Belastingdienst inloggen om het aangifteprogramma voor ondernemers te downloaden. Ik raad jou echter aan dit voor je te laten doen.

d
Moeilijk te zeggen, nu het met de in rekening gebrachte btw niet goed is gegaan. In ieder geval krijg je deze korting over het saldo van de door jou minus de aan jou (voorbelasting) in rekening gebrachte btw. Dus niet alleen kijken naar de btw die je in rekening hebt gebracht!

e
Middels de aangifte van het 4e kwartaal, kun je de kleine ondernemersregeling van het gehele jaar toepassen en zo eventueel de bedragen van de voorgaande kwartalen terugvragen.

Als ik je verder kan helpen, neem dan maar telefonisch contact met mij op.

[iroQuai]

Dank voor de reactie! Dit maakt veel duidelijk. Ik heb dus het e.e.a. verkeerd gedaan met dat voorschot. Volgende keer dat zoiets zich voordoet zal ik eerst hulp vragen aan iemand met meer kennis van zaken!

Van dat programma snap ik niet helemaal - mijn aangifte 4e kwartaal moet voor 31 januari binnen zijn, maar dikke kans dat mijn jaaropgaves van mijn andere werkgevers niet voor die datum binnen zijn. Hoe kun je dan alles in één keer aangeven? Daarnaast zie ik ook niet zo snel waar dat programma te downloaden is...

[Kroes]

Sommige termen zijn zo gebruikelijk als belastingadviseur dat ik weleens vergeet dat niet iedereen weet dat er verschillende aangiften zijn

Je doet na afloop van elk kwartaal een btw aangifte. Deze maand dus over het 4e kwartaal.

Daarnaast zal er volgende maand een aangifteprogramma voor de inkomstenbelasting 2009 in jouw scherm bijkomen als je ingelogd bij de Belastingdienst. Met dit programma kun je de aangifte doen voor het resultaat uit de onderneming en het loon e.d. van jouw werkgevers (hetzelfde programma als je voorheen mogelijk deed als particulier, alleen nu met een uitbreiding voor het resultaat uit de onderneming)

Dus geen paniek, gewoon btw aangifte doen over het 4e kw 2009 en voor 1 april de aangifte inkomstenbelasting. Als ik eventueel uitstel voor je moet verzorgen, neem je maar contact met me op.

[iroQuai]

Aha! Kijk dat is nog eens handig. Dan snap ik dat nu ook weer Dank je wel!

Uitstel lijkt me niet nodig op dit moment, ik verwacht wel dat ik alles voor 1 april binnen moet zijn. Toch bedankt in ieder geval!