lunchkosten

[anna]

Ik heb de volgende vragen over lunchkosten.
Momenteel werk ik als freelancer bij een bedrijf voor 6 maanden.
Volgens de belastingdienst zijn lunchkosten voor 75% aftrekbaar.
Betekent dit dat ik elke dag de lunchkosten kan boeken als zakelijke kosten?
En moet ik deze kosten dan voor 75% boeken in de administratie of komt dit pas in de aangifte naar voren?

[René]

Hé verhip, ik dacht dat dat 90% was (iets met 'Oort' staat mij bij)... maar:

"Voor de kosten van voedsel, drank, genotmiddelen, representatie, congressen, seminars, studiereizen en dergelijke kunt u in plaats van het toepassen van de € 4.000-drempel ook 75% van deze kosten aftrekken. Wilt u deze methode toepassen, dan kunt u daar bij de aangifte voor kiezen."
Bron: Voedsel, drank, genotmiddelen en representatie, congressen, seminars, studiereizen en dergelijke

De gebruikelijke manier om dit te doen is hiervoor een speciale grootboekrekening te maken en deze kosten daarop (inclusief BTW, als de BTW niet terugvraagbaar is zoals bij voedsel en drank) te boeken. Bij de aangifte corrigeer je dan de commerciële winst naar belastbare winst uit onderneming door 25% van deze kosten bij de winst op te tellen. In de aangifte opgesteld door mijn accountant heet het "in aftrek beperkte kosten en lasten".

Maar de vraag is of dit in dit geval van toepassing is. Het gaat hier om kosten voor de ondernemer zelf, en die zijn niet aftrekbaar, of aftrekbaar volgens de regels voor werknemers (Elsevier IB Almanak 2006).

En dan wordt het grappig, want voor werknemers geldt: "De kosten van voedsel, drank en genotmiddelen die u op uw vaste werkplek maakt, kunnen niet belastingvrij worden vergoed. De kosten van zakelijke maaltijden, dwz. maaltijden tijdens ambulante werkzaamheden of ... kunnen wel onbelast worden vergoed."

Als je een half jaar bij één klant werkt, is dat dan ambulant werk of een vaste werkplek? Wie zal het zeggen? Als ik belastinginspecteur was dan zou ik zeggen "sorry, vaste werkplek". Maar als ik jou was zou ik zeggen "ambulant werk", want het is bij de klant

En dat betekent dan (denk ik): jouw onderneming mag jou de kosten vergoeden zonder op die vergoeding loonheffing te hoeven inhouden, terwijl de onderneming de kosten voor 75% van de winst mag aftrekken zoals ik hierboven aangaf.

Maar... "Als u op jaarbasis meer dan 80 zakelijke maaltijden door uw werkgever krijgt verstrekt of vergoed, wordt vanaf de 81e maaltijd een vast bedrag belast. Voor 2006 is dat ... €1,55 voor een ontbijt of lunch."

Gedoe. Ik heb zelf de gewone lunches van een paar euro in bedrijfskantines nooit als zakelijke kosten opgevoerd. Wel representatieve uitstapjes in de horeca.

[anna]

Bedankt Rene voor je snelle antwoord, ik denk toch niet dat ik al die kleine lunchbonnetjes ga verantwoorden.
Maar nu heb ik een 2e vraag. Hoe zit het met zakelijke autokosten met prive auto. Deze zijn voor 0.19 cent per km aftrekbaar, dient dit dan ook op deze manier in de boekhouding te worden geboekt?
Ik begrijp nog niet helemaal of de totale kosten moeten worden geboekt of datgene wat van de belasting aftrekbaar is (in het algemeen).

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door anna

Hoe zit het met zakelijke autokosten met prive auto. Deze zijn voor 0.19 cent per km aftrekbaar, dient dit dan ook op deze manier in de boekhouding te worden geboekt?

Dit kun je op verschillende manieren boeken. Wat i.i.g. verantwoord is en wat ik het makkelijkst vind: dien als privépersoon een declaratie in bij je bedrijf, met daarop een verantwoording van het aantal gereden kilometers, en dat maal 19 cent. Dat boek je in als inkoopfactuur van leverancier/crediteur 'Anna' op de grootboekrekening autokosten en je bedrijf betaalt die declaratie aan jou privé.

Als ik mijn accountant goed begrepen heb zijn de eisen voor zo'n declaratie niet overdreven streng. Je hoeft geen rittenadministratie bij te houden, zoals bij verantwoording privégebruik auto van de zaak. Een globale berekening van zoveel dagen x die afstand gereden is voldoende.

Rene,

Dus je boekt dus eigenlijk qua autokosten (die € 0,19)
4.. Autokosten (aantal km * 0,19)
aan 1..Bank prive

Klopt dit? Geen BTW toch?

[Mariëlle Schrijft]

Klopt het dat ik ooit begrepen heb dat je naast die 19 cent per km, ook de reparaties ed voor het gedeelte dat je de privéauto zakelijk gebruikt mag aftrekken?

[quarantain]

Oorspronkelijk geplaatst door René

Hé verhip, ik dacht dat dat 90% was (iets met 'Oort' staat mij bij)... maar:

"Voor de kosten van voedsel, drank, genotmiddelen, representatie, congressen, seminars, studiereizen en dergelijke kunt u in plaats van het toepassen van de € 4.000-drempel ook 75% van deze kosten aftrekken. Wilt u deze methode toepassen, dan kunt u daar bij de aangifte voor kiezen."
Bron: Voedsel, drank, genotmiddelen en representatie, congressen, seminars, studiereizen en dergelijke

De gebruikelijke manier om dit te doen is hiervoor een speciale grootboekrekening te maken en deze kosten daarop (inclusief BTW, als de BTW niet terugvraagbaar is zoals bij voedsel en drank) te boeken. Bij de aangifte corrigeer je dan de commerciële winst naar belastbare winst uit onderneming door 25% van deze kosten bij de winst op te tellen. In de aangifte opgesteld door mijn accountant heet het "in aftrek beperkte kosten en lasten".

Maar de vraag is of dit in dit geval van toepassing is. Het gaat hier om kosten voor de ondernemer zelf, en die zijn niet aftrekbaar, of aftrekbaar volgens de regels voor werknemers (Elsevier IB Almanak 2006).

En dan wordt het grappig, want voor werknemers geldt: "De kosten van voedsel, drank en genotmiddelen die u op uw vaste werkplek maakt, kunnen niet belastingvrij worden vergoed. De kosten van zakelijke maaltijden, dwz. maaltijden tijdens ambulante werkzaamheden of ... kunnen wel onbelast worden vergoed."

Als je een half jaar bij één klant werkt, is dat dan ambulant werk of een vaste werkplek? Wie zal het zeggen? Als ik belastinginspecteur was dan zou ik zeggen "sorry, vaste werkplek". Maar als ik jou was zou ik zeggen "ambulant werk", want het is bij de klant

En dat betekent dan (denk ik): jouw onderneming mag jou de kosten vergoeden zonder op die vergoeding loonheffing te hoeven inhouden, terwijl de onderneming de kosten voor 75% van de winst mag aftrekken zoals ik hierboven aangaf.

Maar... "Als u op jaarbasis meer dan 80 zakelijke maaltijden door uw werkgever krijgt verstrekt of vergoed, wordt vanaf de 81e maaltijd een vast bedrag belast. Voor 2006 is dat ... €1,55 voor een ontbijt of lunch."

Gedoe. Ik heb zelf de gewone lunches van een paar euro in bedrijfskantines nooit als zakelijke kosten opgevoerd. Wel representatieve uitstapjes in de horeca.

Hallo Rene,



Ik stuitte in mijn zoektocht op deze oude discussie.



Je schreef: "De kosten van voedsel, drank en genotmiddelen die u op uw vaste werkplek maakt, kunnen niet belastingvrij worden vergoed. De kosten van zakelijke maaltijden, dwz. maaltijden tijdens ambulante werkzaamheden of ... kunnen wel onbelast worden vergoed."



Op welk wet of stuk jurisprudentie is bovenstaande gebaseerd?



Als een ZZPer woonachtig is in Middelburg en een opdracht heeft in Groningen voor 6 maanden waarbij hij een hotelkamer huurt en maaltijden nuttigt in horeca gelegenheden in Groningen, zijn die kosten aftrekbaar?

Is er jurisprudentie die hier uitsluitsel over geeft?



Als een adviesorganisatie een werknemer, woonachtig in Middelburg, voor een opdracht van 6 maanden bij een klant in Groningen parkeert en voor hem daarom een hotelkamer huurt en, op basis van declaraties, zijn maaltijden vergoed, zijn de kosten van de maatijd dan voor de adviesorganisatie aftrekbaar?


Weet je of er jurisprudentie is die daar uitsluitsel over geeft?