bedrijfsauto zakelijk/prive IB/OB

[renrew]

Wie kan mij helpen met het beantwoorden van een aantal vragen m.b.t. de aanschaf van een bedrijfsauto?

Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en geen ondernemer voor de inkomstenbelasting (parttime ondernemer, 40uur loondienst, daarnaast +/- 6uur per week ondernemer). Ik heb een nieuwe bedrijfsauto aangeschaft (grijskenteken). Jaarlijks maak ik 2000km zakelijk en 12000km privé.

Aangezien ik ondernemer ben voor de omzetbelasting wil ik de BTW op de aanschaf van de auto terugvorderen. Echter ben ik geen ondernemer voor de inkomstenbelasting (resultaat uit overige werkzaamheden). Mag ik wel de vaste lasten en afschrijving m.b.t. de auto ten laste van de winst brengen?

Ter correctie op het prive gebruik voer ik 25% bijtelling op. Tevens breng ik aan het einde van het jaar een BTW correctie aan van 12% over de bijtelling. Doe ik het op deze manier correct?

Kan de belastingdienst vallen over het feit dat ik parttime ondernemer ben en toch de kosten opvoer? Het prive gebruik corrigeer ik toch d.m.v. de bijtelling en BTW correctie? Maakt het uit wat de omzet van de onderneming is?

Bij voorbaat dank.

Groeten.

[Het Administratiekantoor]

Strikt formeel schijnt er in de wet te staan dat de bijtelling van 25% een "tenminste" bijtelling is !!

Dit betekent dat de fiscus bij twijfels over de zakelijkheid van de auto(-kosten) en/of de verhouding tussen zakelijk en privé in hun ogen niet doorslaat naar "zakelijk", zij de bijtelling kunnen verhogen (tot bijvoorbeeld 50%).

Hier is het vooral een kwestie van verhoudingen en niet van keiharde regels e/o cijfers.

[renrew]

Maar als ik het volgende toepas:

'Het kan zijn dat uw totale autokosten minder bedragen dan het bedrag dat u voor het privégebruik van de auto moet tellen. In dat geval stelt u het bedrag van het privégebruik van de auto gelijk aan uw totale autokosten. Wat aan aftrekbare autokosten overblijft, is dan nihil.'

Stel dat de belastingdienst mij aangeeft 50% bijtelling toe te passen, maar mijn autokosten zijn bij lange na niet zo hoog. Dan mag blijft er toch niets over?
Voobeeld berekening:
Consumentenprijs incl BTW/BPM: 27000
Prijs excl. BTW 16000

Verzekering: 1000
Afschrijving: 3000
Wegenbelasting: 300

Totale autokosten: 4300

Fiscale bijtelling: 27000*50%=13500

In dit geval stel ik dan toch het bedrag van het privégebruik van de auto gelijk aan de totale autokosten? Of maak ik hier een fout?

Er komt dan toch niets meer ten laste van de winst? Per saldo betaal ik dan toch geen inkomstenbelasting over de auto?

Het maakt in deze situatie niet uit dat ik partime ondernemer ben (VAR-ROW)?

[Het Administratiekantoor]

Tja.... heb ik nooit zo concreet aan de hand gehad, maar ik denk dat je gelijk hebt.
"Dan blijft er niets over".

Maargoed... dan kun je je ook afvragen wat voor zin het heeft de auto op de bedrijfsbalans te zetten....

[renrew]

Inderdaad lijkt het me inderdaad niet zinvol de auto dan op de bedrijfsbalans te zetten voor de inkomstenbelasting.

Voor de 2000km die ik jaarlijks zakelijk rijd mag ik dan 19ct/km in rekening brengen: 380 euro

Naar mijn mening is dat veel voordeliger. Ook heb ik op deze manier geen correctie voor de omzetbelasting van 12% over de bijtelling.

Maar hoe zit het in de hierboven geschetste situatie met de BTW over de aanschaf. Deze heb ik volledig teruggevorderd. Moet daar dan nog een jaarlijkse correctie over aangebracht worden? De auto is voor de omzetbelasting zakelijk.

[renrew]

De volgende situatie is doet zich voor met daarbij de volgende vragen:

Voor de omzetbelasting beschouw ik de auto zakelijk: ik kan de betaalde BTW over de aanschaf terugvorderen
Voor de inkomstenbelasting beschouw ik de auto of zakelijk of prive.
-Indien ik deze zakelijk beschouw voor de inkomstenbelasting betaal ik bijtelling en mag ik kosten aftrekken van de winst. Ik kan BTW terugvorderen over autokosten en corrigeer privegebruik door 12% BTW te verrekenen over de bijtelling.
-Indien ik deze prive beschouw kan ik 19ct in rekening brengen. Moet ik dan nog een correctie aanbrengen over de BTW die ik heb teruggevorderd bij aanschaf (dit ivm prive gebruik van de auto)?

Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting, niet voor de inkomstenbelasting. Dit zal hopelijk geen problemen opleveren aangezien ik moet me gedragen als echte ondernemer toch?

Zien jullie verder nog problemen of zijn er op of aanmerkingen?

Bij voorbaat dank!