Inkomstenbelasting Fiscale winst vs. berekende winst

[Marcel-]

Al weken ben ik aan het zweten op mijn winstaangifte. Ik heb een balans en een verlies- en winstrekening opgesteld, maar er lijkt iets niet te kloppen.

Ik weet dat de Belastingdienst de fiscale winst berekent a.d.h.v. de stijging van het eigen vermogen, plus de privéonttrekkingen, minus de privéstortingen. Het lijkt mij dat dit bedrag gelijk moet zijn aan de winstberekening die uit de v&w-rekening rolt (afrondingsverschillen daargelaten). Of niet?

Het komt nu nl. precies uit, maar... ik ben vergeten een crediteur te vermelden op de balans (een rekening die wèl bij de kosten op de v&w-rekening zit, maar het geld staat ook nog op de bank eind 2008). Dat bedrag zit nu dus nog in mijn eigen vermogen, maar als ik die daaruit haal en in een post crediteuren zet, dan daalt de vermogensstijging en dus de fiscale winst, die dan niet meer gelijk is aan de nettowinst. Of kan dit toch?

[René]

Het is van tweeën één:

• De betreffende factuur is op de balansdatum nog niet betaald. Dan staat het bedrag van de factuur bij de crediteuren op de balans.
• De betreffende factuur is op de balansdatum betaald. Dan is het afgeboekt van crediteuren en staat het bedrag op je bankrekening.

In beide gevallen komen je winst en eigen vermogen op hetzelfde neer. Maar het bedrag kan natuurlijk niet op twee plaatsen staan, dat geeft een vals beeld van het eigen vermogen.

[Marcel-]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

• De betreffende factuur is op de balansdatum nog niet betaald. Dan staat het bedrag van de factuur bij de crediteuren op de balans.

Ik zie dat ik niet helemaal duidelijk ben geweest.
De factuur is nog niet betaald, het geld staat dus nog op mijn bankrekening en ik heb een crediteurenpost. De factuur is van 2008, dus heb ik als kostenpost opgevoerd in mijn v&w-rekening. Maar als ik dat zo doe, is de stijging van het vermogen precies het bedrag van die factuur lager dan de winst die op de v&w-rekening staat.
Kan dat kloppen of doe ik nu iets fout?

[René]

Oh sorry, ik haal weer eens debiteuren en crediteuren door elkaar en dacht aan een verkoopfactuur

Als het goed is daalt de winst op de V&W door de inkoopfactuur met X, en daalt het eigen vermogen op de balans door de factuur met X vanwege de crediteurenpost.

Ik zie dus niet 1-2-3 waar bij jou het verschil vandaan komt. Is je balans wel in balans? D.w.z. is het eigen vermogen wel herberekend n.a.v. het toevoegen van de crediteurenpost?

[Marcel-]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Als het goed is daalt de winst op de V&W door de inkoopfactuur met X, en daalt het eigen vermogen op de balans door de factuur met X vanwege de crediteurenpost.

Precies, dat dacht ik ook.

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Is je balans wel in balans? D.w.z. is het eigen vermogen wel herberekend n.a.v. het toevoegen van de crediteurenpost?

Ja, dat zeker. Door het toevoegen blijft het balanstotaal gelijk, maar het eigen vermogen daalt met het factuurbedrag en dat is precies het tekort in de fiscale winstberekening t.o.v. de v&w.

Ik zal het vrijdag nog eens allemaal goed doorlopen. In ieder geval bedankt voor het meedenken.

[Roel Jongman]

Oorspronkelijk geplaatst door Marcel-

Precies, dat dacht ik ook.

Ja, dat zeker. Door het toevoegen blijft het balanstotaal gelijk, maar het eigen vermogen daalt met het factuurbedrag en dat is precies het tekort in de fiscale winstberekening t.o.v. de v&w.

Ik zal het vrijdag nog eens allemaal goed doorlopen. In ieder geval bedankt voor het meedenken.

Ik denk dat je wat last hebt van systeemboekingen door je boekhoudpakket.. Het klinkt uit dat oogpunt niet raar wat je vertelt.

je zei in je 1e post dat je een crediteur was vergeten. Dus waarschijnlijk had jij al een (voorlopige) jaarafsluiting gedraaid met je software Daarbij word je kosten en omzetrekeningen op 0 gezet en het saldo overgeboekt naar het eigen vermogen en word er een begin balans opgemaakt voor de balansrekeningen. Als je daarna nog een boeking doet in het voorgaande jaar. dan word door veel systemen automatisch weer een je w&v saldo naar het eigen vermogen weggeboekt.

De crediteuren boeking is dan
kosten
aan crediteuren

Het systeem boekt zelf (mogelijk onzichtbaar als boeking)
eigen vermogen
aan saldo winst

Dit soort systeemboekingen zijn lastig en vaak niet zichtbaar het word puur gedaan om je begin saldi juist weer te geven en om te voorkomen dat die laat geboekte factuur in 2008 bijgeteld word op in de kostenrekening van 2009.

Als je nog eens een jaarafsluiting draait dan staat alles waarschijnlijk weer goed.

Als