Inkomstenbelasting Verrekenbare verliezen

[lamerongen]

Allereerst een korte toelichting op situatie; heb de afgelopen 3 jaren redelijk goed verdiend en met name in 2008 flink wat tegen 52% moeten afrekenen.
Nu ben ik komend jaar van plan een administratriekantoor op te bouwen van scratch, en zal mijn belastbaar inkomen box 1 (werk en woning) over 2011 maximaal nihil, een realistischer verwachting is zelfs een negatief inkomen in Box 1. (zeker als ik ook het gemeenschappelijke inkomensbestanddeel (namelijk het woningsdeel) aan mijzelf toereken in 2011....

Mijn vrouw is uiteraard fiscaal partner en ik kan dus de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen uit box 1 (het woningsdeel) ook aan haar toewijzen, maar zij werkt part-time en komt niet boven de 1e belastingschijf van circa 33,5% uit, dus krijg ik dan maar 33,5% van de hypotheekrente terug..

Echter als dat niet verplicht is (ik kan dat nergens vinden) zou het beter zijn als ik het aan mij zelf toereken, waardoor ik een (nog groter) achterwaarts verrekenbaar verlies krijg, dat dan op grond van (art 3.150 wet IB 2001) verrekend zal worden met 2008, oftwel dan krijg ik 52% van het de hypotheekrente terug...

Weet iemand hier het antwoord op?

[louisfiscaal]

Als je gehuwd bent, dan zijn jij en je vrouw automatisch fiscaal partner van elkaar. Dit betekent dat het jullie vrij staat om (een aantal) aftrekposten (waaronder de woning) naar vrije keus te verdelen over jullie beiden.
Dat betekent dat jij inderdaad de volledige aftrekpost kunt nemen, waardoor een verlies kan ontstaan dat tegen 52% belast inkomen van een eerder jaar verrekend kan worden.
Dan nog even een opmerking over het feit dat je een administratiekantoor wilt gaan beginnen. Je zult gaan ervaren, dat je cliënten er van uitgaan, dat je ook over fiscale kennis beschikt, dat wordt gewoonweg verondersteld aanwezig te zijn bij een administratiekantoor. De vraag die je nu op dit forum stelt is toch echt een basisvraag te noemen, deze kennis moet je hebben om anderen op administratief en fiscaal gebied te begeleiden. Hoe wil je zonder basiskennis de aangiften inkomstenbelasting van je cliënten op verantwoorde wijze verzorgen?
Ik zou je dan ook willen aanraden om jezelf op fiscaal gebied nog wel wat bij te gaan spijkeren ....

Groeten en succes met de onderneming,

Louis

[lamerongen]

Tsja in dit vakgebied is bijspijkeren iets blijvends, dat geldt voor ons allemaal en mij SPD-tijd is inderdaad al weer heel wat jaartjes geleden.

Toch heb ik de afgelopen 20 jaar heel wat IB aangiftes gedaan, tot nog toe koos ik er eigenlijk (automatisch) altijd voor om de atrekpost van de woning aan de meest verdienende partner (in dat jaar) toe te wijzen.

Nu kom ik erachter dat dat niet altijd de beste keuze is... en je in de situatie van negatieve inkomsten in box 1 ook naar de voorgaande 3 jaren van die persoon moet kijken... Dank voor je reactie Louis.

[louisfiscaal]

Ook bij een situatie waar geen sprake is van negatief Box 1 inkomen moet je niet zo maar de aftrekpost "automatisch" meenemen bij de partner met het hoogste inkomen. Het verdelen over de 2 partners is soms de voordeligste manier van aangifte doen, en daar geeft het fiscale partnerschap nu juist de mogelijkheid toe.
Dan nog maar een advies voor je toekomst als zelfstandig administrateur: doe niets automatisch, dan worden juist de fouten gemaakt. Denk overal bij na en probeer de verschillende mogelijkheden te zien.
Als je trouwens met professionele aangiftesoftware gaat werken in je praktijk, dan zal hier veelal een mogelijkheid in opgenomen zijn om het programma de voordeligste verdeling geautomatiseerd (toch nog automatisch) te laten berekenen. Je zult dan echter wel moeten controleren of het programma het dan goed gedaan heeft.

Succes.

Louis