Kosten factureren

[SarKar]

Hallo,

Ik ben nu al enige jaren werkzaam als freelancer.
Kosten (voor zover met de klant overeengekomen) neem ik exclusief BTW op op de factuur. Hierover gaat dan het geldende BTW tarief (21%). Eigenlijk net zoals dit ook beschreven staat op deze website.

Ik heb nu een nieuwe klant en die verzoekt mij de kosten (inclusief BTW) op de factuur op te nemen na de BTW vermelding (dus geen BTW heffing). Nu vraag ik mij af of dit wel kan? Ik heb hem gevraagd of dit kan en waarop dit wordt gebaseerd. Hij gaf aan dat de belastingdienst hem geen concreet antwoord kon geven, maar dat dit al jaren zo wordt gedaan bij dit bedrijf en 50 andere subcontractors deden dit ook zo, met het verzoek deze wijze van factureren op te volgen.

Heeft iemand enig idee of dit conform de regels is?

Bedankt voor jouw reactie!

[René]

Even kijken of ik je vraag goed begrijp... Heb je het over btw op de onkosten die je doorbelast aan de opdrachtgever, bovenop jouw dienstverlening (waarop je neem ik aan wel btw rekent)? Zijn die onkosten onlosmakelijk onderdeel van de dienstverlening die je aanbiedt?

[SarKar]

Dat klopt inderdaad. De opdrachtgever zegt dat ik bijv. over de hotelkosten niet nog eens 21% btw moet heffen, maar deze kosten na de btw heffing op mijn factuur moet plaatsen.
Wat is onlosmakelijk in dit geval? Het gaat om hotelkosten incl. diner, etc,

[René]

Je moet inderdaad niet "nog eens" btw heffen. Wat je moet doen is de btw op jouw inkopen (voor zover terugvraagbaar) terugvragen aan de belastingdienst, de kosten exclusief btw doorbelasten en vervolgens over het totaal van het netto factuurbedrag (inclusief kosten, exclusief btw) jouw 21% btw heffen.

Zodoende betaalt de opdrachtgever geen dubbele btw en zelfs geen terugvraagbare btw. De terugvraagbare btw op de kosten is niet aan hem in rekening gebracht en jouw btw kan hij terugvragen aan de belastingdienst.

[SarKar]

Ik stel mijn facturen inderdaad op zoals je dat beschrijft.

Wellicht goed om dit te illustreren met een voorbeeld.

In rekening te brengen werkzaamheden € 400
Door te belasten kosten: € 100 (excl. BTW) / 110 (incl. BTW)

Hoe ik het normaal doe:
Werkzaamheden €400
Kosten €100
Subtotaal €500
BTW 21% €105
Totaal €605

Nu vraag deze opdrachtgever het zo te doen:
Werkzaamheden €400
BTW 21% € 84
Subtotaal €484
Kosten €110
Totaal €594

Dit laatste lijkt mij niet volgens de regels, maar weet dat dus niet zeker.

[René]

Zoals jij het normaal doet is goed, wat de opdrachtgever vraagt zou niet goed zijn.

Het punt is namelijk dat jouw 'kosten' omzet worden als je ze bij de klant in rekening brengt. Er is geen uitzondering in de wet op de omzetbelasting voor het doorbelasten van kosten. De basisregel is gewoon van toepassing:

Artikel 8

1. De belasting wordt berekend over de vergoeding.
2. De vergoeding is het totale bedrag dat - of voor zover de tegenprestatie niet in een geldsom bestaat, de totale waarde van de tegenprestatie welke - ter zake van de levering of de dienst in rekening wordt gebracht, de omzetbelasting niet daaronder begrepen.

[SarKar]

Dank je voor de toelichting!