Inkomstenbelasting en omzetbelasting als beginnend ondernemer

[Ineke]

Beste allemaal,

ik hoop dat er iemand is die antwoord kan geven op mijn vragen en mij kan adviseren, want ook na advies van een freelance adviseur kom ik er niet uit. Ik heb twee vragen: 1 over aangifte inkomstenbelasting, 1 over aangifte omzetbelasting.

Mijn situatie
In 2014 heb ik van januari t/m oktober bij een bioscoop gewerkt in loondienst. Omdat ik in december de mogelijkheid had om een kleine opdracht te doen (die met enige regelmaat terug zou kunnen keren), heb ik me halverwege december in laten schrijven bij de kvk als eenmanszaak/zzp'er. Vervolgens heb ik van de Belastingdienst bericht gekregen dat zij hebben doorgekregen dat ik me heb aangemeld als ondernemer. Er is toen vastgesteld dat ik belastingplichtig ben en ik heb een BTW-nummer gekregen. Ik ben dus verplicht om aangifte te doen voor omzetbelasting. En ik heb een oproep gekregen om aangifte te doen voor de inkomsten belasting.

Vanwege de opdracht die ik in december heb gedaan, had ik een VAR nodig. De organisatie vroeg om een VAR WUO. Ik heb echter een VAR ROW gekregen. Volgens de adviseur die ik sprak ziet de Belastingdienst mij daarom niet als volledig zelfstandig ondernemer. Ik heb net echter met de Belastingtelefoon gebeld en daar kreeg ik te horen dat ze mij wel degelijk als zelfstandige met winst zien. Degene die ik sprak zei dat ik nogmaals een aanvraag voor een VAR in kon dienen om een VAR-WUO te ontvangen. Ik weet inmiddels welke vragen ik de vorige keren te eerlijk heb ingevuld waardoor ik een ROW heb gekregen.

Nu mijn vragen:

Aangifte inkomstenbelasting
Over 2014 moet ik nu dus aangifte inkomstenbelasting doen. Ik heb gisteren het advies en hulp gekregen (en daarvoor betaald...) van iemand die zei dat ik twee keer aangifte inkomstenbelasting moet doen: als ondernemer en alles op nul zetten en indienen en als particulier en daar alles invullen inclusief de korte opdracht van eind december. Maar ik heb zojuist begrepen dat je maar 1 keer aangifte inkomstenbelasting moet doen. Dus dat zou inhouden dat ik als ondernemer aangifte doe en daar mijn gegevens uit loondienst invoer + de inkomsten van de kort klus uit december.

Aangifte omzetbelasting
Daarnaast heb ik tot nu toe 2 keer aangifte omzetbelasting gedaan. De klussen die ik in december en januari gedaan heb, waren belastingvrij, dus heb ik bij de aangifte van het 4e kwartaal 2014 ingevuld dat ik niets had aan te geven.

Wat het 1e kwartaal van 2015 betreft, heb ik wederdom een belastingvrije opdracht gedaan voor diezelfde organisatie maar ook een kleine betaalde opdracht waarover belasting is geheven op de factuur. Ik heb dus inkomsten ontvangen waarover ik officieel (omzet)belasting moet betalen.

Omdat de Belastingdienst mij een VAR-ROW heeft gegeven, betwijfel ik echter of ik dat wel juist gedaan heb. Als de Belastingdienst mij een VAR-ROW toekent, dan zien ze mij niet als volledig zelfstandig ondernemer. Dus dat zou inhouden dat ik, als ik klussen doen, daar geen btw over berekend moet worden en dat ik mijn aangifte omzetbelasting nog op 0 moet zetten en het vervolgens zo indienen.

Klopt dit? Wat moet ik nu doen...?

Ik hoop dat iemand mij kan helpen, want bij de Belastingtelefoon word ik van het kastje naar de muur gestuurd met minutenlange wachttijden

Alvast hartelijk dank!

groetjes,
Ineke

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Ineke

Maar ik heb zojuist begrepen dat je maar 1 keer aangifte inkomstenbelasting moet doen. Dus dat zou inhouden dat ik als ondernemer aangifte doe en daar mijn gegevens uit loondienst invoer + de inkomsten van de kort klus uit december.

Inderdaad, dat is volgens mij de gebruikelijke gang van zaken. De ondernemersaangifte is complexer en daar kun je ook inkomsten uit loondienst op kwijt.

Dat gezegd hebbende, lijkt het me een beetje overdreven om vanwege een halve maand ondernemerschap al die complexiteit op je schouders te nemen. Er valt ook iets te zeggen voor een gewone loondienstaangifte, met het beetje winst uit onderneming bij 'overige inkomsten'.

Ik heb dus inkomsten ontvangen waarover ik officieel (omzet)belasting moet betalen.

Omdat de Belastingdienst mij een VAR-ROW heeft gegeven, betwijfel ik echter of ik dat wel juist gedaan heb. Als de Belastingdienst mij een VAR-ROW toekent, dan zien ze mij niet als volledig zelfstandig ondernemer. Dus dat zou inhouden dat ik, als ik klussen doen, daar geen btw over berekend moet worden en dat ik mijn aangifte omzetbelasting nog op 0 moet zetten en het vervolgens zo indienen.

Nee, de BTW-plicht staat helemaal los van het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting, die eigenlijk weer los staat van de VAR.

Klopt dit? Wat moet ik nu doen...?

Bij BTW volg je altijd de feiten. Je bent btw-plichtig, hebt in het eerste kwartaal verkoopfacturen uitgereikt met btw en mogelijk inkoopfacturen ontvangen met btw. Die dingen tel je op en geef je aan via de btw-aangifte van het 1e kwartaal 2015.

[Ineke]

Beste René,

dankjewel voor je reactie. Fijn om ook andere feedback te krijgen.

Degene die ik sprak en mij adviseerde, schreef mij later:

"Je bent geen ondernemer, omdat de belastingdienst jouw inkomen heeft aangemerkt als ROW. Dat betekent dat je geen btw mag aftrekken, en dat je aangifte moet doen als particulier, met toevoeging van stuk inkomen dat je gefactureerd hebt. Inderdaad één keer, alleen als particulier."

Ik blijf het verwarrend vinden, omdat ik namelijk wél een oproep heb ontvangen van de Belastingdienst om aangifte inkomstenbelasting te doen als ondernemer .

Dit heb ik nu dus ook gedaan en daar inderdaad de gegevens vanuit de loondienst ingevuld. Het gaat inderdaad wat ver om voor die twee weken in december als ondernemer aangifte te doen, maar omdat ik er een oproep voor heb gekregen en ik de intentie heb om zzp'er te blijven, leek het me wel handig om het maar gewoon gelijk zo te doen.

Het klopt dat ik dus nu geen aangifte meer hoef te doen als particulier, toch? En krijg ik nu automatisch een bevestiging van de Belastingdienst thuisgestuurd met wat ik nog moet betalen?

Nu had ik de aangifte omzetbelasting voor het 1e kwartaal van 2015 al gedaan en alles op nul gezet (op advies van degene die mij hielp, omdat hij beweerde dat dat is omdat ik dus een VAR ROW heb). Maar dat is dus niet juist. Ik zie nu dat ik dat niet meer kan wijzigen. Ik las ook dat voor bedragen onder de 1.000 euro het gewoon bij de volgende kwartaalaangifte opgeteld kan worden. Klopt dit?

Alvast hartelijk dank voor je reactie en meedenken!!

groeten,
Ineke

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Ineke

"Je bent geen ondernemer, omdat de belastingdienst jouw inkomen heeft aangemerkt als ROW. Dat betekent dat je geen btw mag aftrekken

Dat klopt niet. Het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting en voor de btw worden onafhankelijk van elkaar beoordeeld. Je kunt ondernemer zijn voor de btw, maar niet voor de inkomstenbelasting.

Ik blijf het verwarrend vinden, omdat ik namelijk wél een oproep heb ontvangen van de Belastingdienst om aangifte inkomstenbelasting te doen als ondernemer .

Dit heb ik nu dus ook gedaan en daar inderdaad de gegevens vanuit de loondienst ingevuld.

Nou, dat lijkt me prima. Misschien had het eenvoudiger gekund, maar hier is niets mis mee.

Het klopt dat ik dus nu geen aangifte meer hoef te doen als particulier, toch?

Inderdaad.

En krijg ik nu automatisch een bevestiging van de Belastingdienst thuisgestuurd met wat ik nog moet betalen?

De belastingaanslag, ja, die vergeten ze zelden

Nu had ik de aangifte omzetbelasting voor het 1e kwartaal van 2015 al gedaan en alles op nul gezet (op advies van degene die mij hielp, omdat hij beweerde dat dat is omdat ik dus een VAR ROW heb). Maar dat is dus niet juist.

Inderdaad.

Ik las ook dat voor bedragen onder de 1.000 euro het gewoon bij de volgende kwartaalaangifte opgeteld kan worden. Klopt dit?

Die grens geldt niet voor afzonderlijke bedragen, maar voor het totaal dat je terugvraagt of afdraagt. Zie Aangifte corrigeren (Belastingdienst).

[Ineke]

Echt heel erg bedankt voor je snelle reactie en antwoorden René! Ik begin het langzaam te begrijpen hoe het allemaal werkt. Tijd om me er sowieso meer in te gaan verdiepen, maar dit was even een last-minute advies verzoek dus erg fijn dat je me hebt kunnen helpen. Nu maar hopen dat ze de aanslag wél een keer vergeten fijne dag nog!