Vragen m.b.t. eindejaarsverwerking 2008

[Sebastiaan...]

Beste allen,

Het kan misschien nog net, dus bij deze nog even de beste wensen voor 2009. Dat dit voor iedereen maar weer een prima jaar mag worden op zakelijk en persoonlijk vlak.

Na het zoeken op het forum blijf ik nog met een aantal vragen zitten m.b.t. de eindejaarsverwerking van mijn eenmanszaak voor 2008.

1. Ik heb een zakelijke rekening zonder bankpasje. Alle zakelijke uitgaven die ik dus niet via bankoverboekingen doe, maar met mijn privé bankpas, declareer ik iedere maand in de administratie aan een crediteur met mijn eigen naam. Op deze manier ontstaat er aan het einde van de maand een openstaande post op de betreffende crediteur die ik zal moeten voldoen vanaf de zakelijke rekening.
Echter neem ik ook geld op van mijn zakelijke rekening om van te leven. De zogenaamde privé-opnames. Deze boek ik op de betreffende grootboekrekening.
Nu boek ik de openstaande posten van mijn "eigen crediteur" over naar de grootboekrekening privé-opname om het te verrekenen met de reeds verrichtte privé-opnames.
Boekhoudkundig lijkt mij dit correct. De openstaande post is afgeboekt en de privé-opname is verminderd. Mag je dit zo boeken?

2. Als je bedragen uit de onderneming naar privé boekt, maar genoeg geld blijft staan om aan de zakelijke verplichtingen te voldoen als BTW-aangifte en andere terugkerende zakelijke kosten, dan komt het mogelijke rendement op het opgenomen geld niet terug in de zakelijke administratie.
Het staat namelijk niet op een zakelijke rekening, dus boek je ook geen afschriften met mogelijk ontvangen rente in de administratie.
Dan komt het straks in de aangifte inkomstenbelasting in box 3 terecht.

Het rendement dat ik op zakelijke bankrekeningen maak, boek ik dan op een grootboekrekening "rentebaten". Dan wordt dit dus in principe uiteindelijk verwerkt via box 1 op de aangifte inkomstenbelasting via de winst uit onderneming.
Klopt mijn redenering?

3. Is het "zomaar" ongelimiteerd toegestaan om bedragen op te nemen van een zakelijke rekening en mogelijk weer terug te boeken?
Dus een soort van "lening" of tijdelijke privé-opname?
Of eenmaal opgenomen, is opgenomen? Zo lang er maar genoeg geld op de zakelijke rekening staat of binnenkomt om aan de verplichtingen als omzetbelasting en overige zakelijke kosten te voldoen?

4. Even los van mijn bovenstaande vragen een algemene vraag over het winstsaldo van de onderneming.
Aan het einde van het jaar sluit je het jaar af en wordt het winstsaldo overgeboekt naar de balans en staat het tegenover de privé-opnames die je gedurende het jaar hebt gedaan.
Hoe verwerk je daarna de fiscale correcties (startersaftrek, mkb-vrijstelling, etc.) op dit saldo om tot het saldo voor de aangifte inkomstenbelasting te komen?
Moet je dit uberhaupt in de administratie registreren?
Wil je gebruik maken van Fiscale OudedagsReserve (FOR), dan moet je die in ieder geval op de balans vermelden. Dus dan lijkt mij het ook nodig om de overige fiscale regelingen te vermelden op de balans.
Ik neem aan dat als je dit moet doen je dit dan doet op de grootboekrekening van de winst op de balans met een tegenrekening als "fiscale aftrekposten WUO" ook op de balans?

6. Kun je het winstsaldo, voor of na de fiscale correcties uit vraag 5, op een zakelijke bankrekening per 31-12-2008 zonder voorwaarden overboeken naar een privérekening om uiteindelijk van die rekening de inkomstenbelasting te gaan betalen? Er even vanuit gaande dat er na 31-12-2008 genoeg geld binnenkomt om de onderneming draaiende te houden.
Of moet je het uiteindelijke bedrag aan inkomstenbelasting ook betalen van de zakelijke rekening?
Zo ja, hoe verwerk je dan de privé aftrekposten in de zakelijke administratie?

Met vriendelijke groet,

Sebastiaan.

[Marjan]

Dat zijn nogal wat vragen....

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

Beste allen,

1. Ik heb een zakelijke rekening zonder bankpasje. Alle zakelijke uitgaven die ik dus niet via bankoverboekingen doe, maar met mijn privé bankpas, declareer ik iedere maand in de administratie aan een crediteur met mijn eigen naam. Op deze manier ontstaat er aan het einde van de maand een openstaande post op de betreffende crediteur die ik zal moeten voldoen vanaf de zakelijke rekening.
Echter neem ik ook geld op van mijn zakelijke rekening om van te leven. De zogenaamde privé-opnames. Deze boek ik op de betreffende grootboekrekening.
Nu boek ik de openstaande posten van mijn "eigen crediteur" over naar de grootboekrekening privé-opname om het te verrekenen met de reeds verrichtte privé-opnames.

Qua saldo dat er uiteindelijk uitkomt klopt het wel, het is echter nogal omslachtig en in feite kun je natuurlijk geen crediteur van jezelf zijn. Waarom boek je de inkoopfacturen niet gewoon op de betreffende grootboekrekening en maak je via memoriaal een betaling uit privé aan? In feite is dit dus een privéstorting aan crediteuren. De privé opnames boek je dan als zodanig.

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

2. Als je bedragen uit de onderneming naar privé boekt, maar genoeg geld blijft staan om aan de zakelijke verplichtingen te voldoen als BTW-aangifte en andere terugkerende zakelijke kosten, dan komt het mogelijke rendement op het opgenomen geld niet terug in de zakelijke administratie.
Het staat namelijk niet op een zakelijke rekening, dus boek je ook geen afschriften met mogelijk ontvangen rente in de administratie.
Dan komt het straks in de aangifte inkomstenbelasting in box 3 terecht.

Het rendement dat ik op zakelijke bankrekeningen maak, boek ik dan op een grootboekrekening "rentebaten". Dan wordt dit dus in principe uiteindelijk verwerkt via box 1 op de aangifte inkomstenbelasting via de winst uit onderneming.
Klopt mijn redenering?

Ja

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

3. Is het "zomaar" ongelimiteerd toegestaan om bedragen op te nemen van een zakelijke rekening en mogelijk weer terug te boeken?
Dus een soort van "lening" of tijdelijke privé-opname?
Of eenmaal opgenomen, is opgenomen? Zo lang er maar genoeg geld op de zakelijke rekening staat of binnenkomt om aan de verplichtingen als omzetbelasting en overige zakelijke kosten te voldoen?

Niet "zomaar" ongelimiteerd. Om geld van privé naar zakelijk over te boeken moet wel een zakelijke aanleiding voor zijn.

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

4. Even los van mijn bovenstaande vragen een algemene vraag over het winstsaldo van de onderneming.
Aan het einde van het jaar sluit je het jaar af en wordt het winstsaldo overgeboekt naar de balans en staat het tegenover de privé-opnames die je gedurende het jaar hebt gedaan.
Hoe verwerk je daarna de fiscale correcties (startersaftrek, mkb-vrijstelling, etc.) op dit saldo om tot het saldo voor de aangifte inkomstenbelasting te komen?
Moet je dit uberhaupt in de administratie registreren?
Wil je gebruik maken van Fiscale OudedagsReserve (FOR), dan moet je die in ieder geval op de balans vermelden. Dus dan lijkt mij het ook nodig om de overige fiscale regelingen te vermelden op de balans.
Ik neem aan dat als je dit moet doen je dit dan doet op de grootboekrekening van de winst op de balans met een tegenrekening als "fiscale aftrekposten WUO" ook op de balans?

Het winstsaldo kun je toevoegen aan het eigen vermogen of privé opnemen net wat je wilt. De fiscale correcties als ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling neem je alleen in je aangifte IB op en niet in de onderneming. Dit zijn namelijk fiscale voorzieningen in de inkomstenbelasting. De inkomstenbelasting is een privé aangelegenheid.
De FOR betreft een voorziening die je in je onderneming opbouwt en deze staat dus als zodanig op je balans. In je V&W rekening heb of maak je een grootboekrekening aan "dotatie FOR" en deze gebruik je om het bedrag dat je wilt reserveren van de V&W naar de balans over te boeken.

Vraag 5?

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

6. Kun je het winstsaldo, voor of na de fiscale correcties uit vraag 5, op een zakelijke bankrekening per 31-12-2008 zonder voorwaarden overboeken naar een privérekening om uiteindelijk van die rekening de inkomstenbelasting te gaan betalen? Er even vanuit gaande dat er na 31-12-2008 genoeg geld binnenkomt om de onderneming draaiende te houden.
Of moet je het uiteindelijke bedrag aan inkomstenbelasting ook betalen van de zakelijke rekening?
Zo ja, hoe verwerk je dan de privé aftrekposten in de zakelijke administratie?

Zoals gezegd is de IB een privé aangelegenheid, deze betaal je dus vanaf je privérekening.

Hopelijk heb ik een en ander voldoende verhelderd voor je. Succes met de jaarafsluiting en heb je nog vragen, stel ze gerust.

groeten,
Marjan

[Sebastiaan...]

Marjan,

Dankjewel voor je heldere antwoorden! Zoals ik eigenlijk wel had gehoopt...:-)
Vraag 5? hehehehehe...ja, ik heb wat zitten knippen en plakken in de vragen toen ik het bericht aan het opstellen was....hehehehehe...

Nog een aanvullende vraag op je antwoord op mijn vraag 1.
Wat je dus eigenlijk zegt, is dat ik de declaratie die ik in het memoriaal zoals ik die nu doe:
kosten
btw
kosten btw
aan crediteuren

eigenlijk ook kan boeken als:
kosten
btw
kosten
btw
aan privé-opname?

Nog een aanvullende vraag op je antwoord op mijn vraag 4.
Ik las je eerdere antwoorden op een vraag over de FOR dat dit het eigen vermogen van de onderneming niet mag overstijgen.
Nu boek ik mijn resultaat eerst naar de balans en komt dus tegenover de privé-opname te staan. Daarna reserveer ik boekhoudkundig een FOR-positie op mijn balans (ook in het eigen vermogen?) en zou in theorie het resterende bedrag van de winst uit de liquide middelen opnemen?
Als ik het resterende bedrag aan winst uit liquide middelen opneem, dan komt de winst min of meer in evenwicht met de privé-opnames?
Dan is het eigen vermogen toch lager dan de FOR-positie? Of zie ik iets over het hoofd?
Met het geld in de FOR-positie kan ik in principe alles doen en laten wat ik wil? Sparen, beleggen, etc. totdat ik de onderneming staak of totdat ik de pensioengerechtigde leeftijd van 65 heb bereikt en ik dan moet afrekenen met de belastingdienst over de uitgestelde inkomstenbelasting?
Wat ik ook gelezen heb in een van je antwoorden, is dat je bij de opheffing van de onderneming de FOR-positie dan toch alsnog in een belastingtechnisch gunstig product kunt stoppen. Heb ik dat goed begrepen?

Nog een vraag op je antwoord op vraag 6.
Inkomstenbelasting vanuit privé, dan betekent dat in ieder geval dat je het als je alleen liquide vermogen in de onderneming hebt zitten, je dus altijd een privé-opname moet doen om de inkomstenbelasting privé te betalen. Heb ik dat juist?

Alvast bedankt!

Met vriendelijke groet,

Sebastiaan

[Marjan]

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

Nog een aanvullende vraag op je antwoord op mijn vraag 1.
Wat je dus eigenlijk zegt, is dat ik de declaratie die ik in het memoriaal zoals ik die nu doe:
kosten
btw
kosten btw
aan crediteuren

eigenlijk ook kan boeken als:
kosten
btw
kosten
btw
aan privé-opname?

Ja, hoewel ik zelf de voorkeur geef om het te boeken aan privé storting (in feite dus twee aparte posten op de balans: privé opname en privé storting) om beter overzicht te houden.

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

Nog een aanvullende vraag op je antwoord op mijn vraag 4.
Ik las je eerdere antwoorden op een vraag over de FOR dat dit het eigen vermogen van de onderneming niet mag overstijgen.
Nu boek ik mijn resultaat eerst naar de balans en komt dus tegenover de privé-opname te staan. Daarna reserveer ik boekhoudkundig een FOR-positie op mijn balans (ook in het eigen vermogen?) en zou in theorie het resterende bedrag van de winst uit de liquide middelen opnemen?
Als ik het resterende bedrag aan winst uit liquide middelen opneem, dan komt de winst min of meer in evenwicht met de privé-opnames?
Dan is het eigen vermogen toch lager dan de FOR-positie? Of zie ik iets over het hoofd?
Met het geld in de FOR-positie kan ik in principe alles doen en laten wat ik wil? Sparen, beleggen, etc. totdat ik de onderneming staak of totdat ik de pensioengerechtigde leeftijd van 65 heb bereikt en ik dan moet afrekenen met de belastingdienst over de uitgestelde inkomstenbelasting?
Wat ik ook gelezen heb in een van je antwoorden, is dat je bij de opheffing van de onderneming de FOR-positie dan toch alsnog in een belastingtechnisch gunstig product kunt stoppen. Heb ik dat goed begrepen?

Alvorens het resultaat over te boeken naar de balans maak je de FOR reservering (deze gaat immers ten laste van de winst). Het restant boek je over naar de balans (Kapitaal),
Het Eigen Vermogen van de onderneming bestaat uit kapitaal en FOR. Het EV wordt pas lager dan de FOR stand als er sprake is van negatief kapitaal, dit kan gebeuren als je in een jaar verlies lijdt wat ten laste van het EV komt. Het komt er dus op neer dat je de totaalstand EV (= kapitaal + FOR) niet lager mag zijn dan de stand van de FOR.
Inderdaad kun je de FOR reservering gewoon gebruiken voor andere dingen. Het is echter wel zaak er rekening mee te houden dat op enig moment over de FOR nog moet worden afgerekend met de fiscus, ook wanneer je onverwacht (en vaak op een ongunstig tijdstip) je onderneming zou moeten staken. Voordeel van een FOR reservering t.o.v. een lijfrente o.i.d. is inderdaad dat je de gelden vooralsnog vrij te besteden hebt, extra liquiditeit dus.
Als je de onderneming opheft kun je tot 6 maanden na staking nog een lijfrente aankopen met de FOR waarmee je belastingheffing uitstelt tot de lijfrente tot uitkering komt. Echter, je zult op dat moment wel de liquide middelen beschikbaar moeten hebben om daadwerkelijk in die lijfrentepolis te storten.

Oorspronkelijk geplaatst door Sebastiaan...

Nog een vraag op je antwoord op vraag 6.
Inkomstenbelasting vanuit privé, dan betekent dat in ieder geval dat je het als je alleen liquide vermogen in de onderneming hebt zitten, je dus altijd een privé-opname moet doen om de inkomstenbelasting privé te betalen. Heb ik dat juist?

Klopt als een bus!

groeten,
Marjan

[Sebastiaan...]

Marjan,

Wederom dank voor de duidelijke antwoorden.

Met vriendelijke groet,

Sebastiaan