Naheffing / verkapt dienstverband

[curvers]

Hallo mede freelancers ik heb een paar vragen over de VAR,

weet iemand of het mogelijk is dat een opdrachtgever naheffingen krijgt voor loonbelasting etc als later geconstateerd wordt dat er sprake is van verkapt dienstverband bijvoorbeeld als later in het jaar de 70% regel niet gehaald is.

Is de belastingdienst coulanter de eerste drie jaar van ondernemerschap ? volgens mij kan dit bijna niet namelijk met een tegenwoordig geautomatiseerde afhandeling van de var aanvraag (en wijzigingen). Maar het zou kunnen.

Mijn opdrachtgever is van mening dat als er in de opdracht overeenkomst het aantal uur per week / maand vermeld wordt dat er gewerkt wordt, dit tegen het zelfstandig ondernemerschap spreekt en dat ze dan een naheffing loonbelasting kunnen krijgen, is dit zo ? Wat ik gelezen heb online is dat de VAR namelijk de opdrachtgever vrijwaart voor naheffing sinds de uitbreiding rechtsgevolgen van de VAR in 2005

wie krijgt er een boete als later geconstateerd wordt dat er sprake is van een verkapt dienstverband ? en hoe hoog kan die zijn ?

[Marjan]

Als ik de handel en wandel van de belastingdienst zou kunnen voorspellen was ik waarschijnlijk steenrijk

Een VAR-wuo vrijwaart in principe jouw opdrachtgever tegen naheffingen. het moet dan echter wel duidelijk zijn dat de werkzaamheden die jij verricht in overeenstemming zijn met die waarvoor de VAR is afgegeven.

De 70% regel is slechts 1 criterium waarop de rechtmatigheid van een VAR-wuo wordt getoetst. Voldoe je in alle andere opzichten aan de criteria voor zelfstandig ondernemerschap dan is de kans klein dat je alleen hierop wordt "afgeschoten".

Op zich is het geen probleem om met een opdrachtgever, voor een bepaalde duur, een aantal uren per week of maand af te spreken, met name in interim functies is dit heel gebruikelijk. Het is natuurlijk iets anders als jij met 1 opdrachtgever de afspraak maakt 36-40 uur bij hem op locatie te werken. In dat geval heb je nauwelijks ruimte voor andere opdrachten en zal een verkapt dienstverband wel degelijk in beeld kunnen komen. In het uiterste geval, als jouw opdrachtgever verweten kan worden dat hij had kunnen weten dat de VAR-wuo is afgegeven op andere voorwaarden dan in de praktijk blijkt, zou hij geconfronteerd kunnen worden met naheffingen. Kon hij het niet weten maar jij wel dan zal de fiscus eerder bij jou aankloppen en naheffen.

Om narigheid achteraf te voorkomen is het altijd beter om een gewijzigde VAR-aanvraag in te dienen als de omstandigheden in de loop van een jaar een ander beeld geven dan op voorhand bij de aanvraag was voorzien. Je loopt dan weliswaar het risico een andere VAR te krijgen maar je hebt wel zekerheid hoe de arbeidsrelatie wordt gezien. Het niet doorgeven van wijzigingen werkt, bij een controle achteraf, alleen maar tegen je.
Nogmaals die 70% is slechts 1 van de criteria waarop getoetst wordt. Het gaat uiteindelijk om het totale plaatje.

Een boete kan in het uiterste geval oplopen tot 100% van het na te heffen bedrag maar dan moet er wel sprake zijn van opzet c.q. willens en wetens handelen.

[curvers]

Marjan bedankt voor de reactie, ik heb er zeker wat aan. 36-40 uur op locatie kan een probleem vormen bij de belastingdienst maar ik als interim ICTer werk ik altijd 36 / 40 voor een opdrachtgever gedurende een 3 tot 6 maanden, dan is het dus redelijkerwijs mogelijk om elke jaar niet meer dan 70% van omzet van 1 opdrachtgever komt (6 maanden bij de een 6 maanden bij de ander), dus waarom zouden deze uren dan niet in het contract kunnen staan? er blijft ruimte voor meerdere opdrachtgevers alleen niet tegelijk

overigens kun je op op bovengenoemde werkwijze moeilijk voorspellen of je aan de 70% komt want het kan voorkomen dat door 1 of andere reden (een crisis bijvoorbeeld) de 2e helft van het jaar geen opdracht vinden omzet halen, vormt dat dan risico voor mij en mijn opdrachtgever ? stel tegen gedurende het jaar merk dat ik de 70% niet haal (eigenlijk weet je dat pas 100% zeker op 31 dec want je kunt zomaar een opdracht scoren die zeer goed betaald) dan krijg ik zeker een gewijzigde var, en moet ik afwachten of ik naheffing/boete krijg van de belastingdienst?
en zon naheffing moet je daar van schikken of is het samen met de belasting die je al betaald vergelijkbaar met loondienst ?

wat ik me afvraag als je een historie opbouwt waarin je nooit meer dan een half jaar voor 1 opdrachtgever werkt, ben je naar mijn idee toch wel na een paar jaar onomstotelijk bewezen zelfstandige zou dat bij de belastingdienst ook niet zo gezien worden. of is het mogelijk dat ze zelf elk half jaar ergens anders als elk half jaar een (verkapt) dienstverband aangaan. Ik zou dat zeer vreemd vinden namelijk omdat je toch zeker wel zelfstandig en voor eigen risico werkt en je eigen opdrachten regelt etc etc..

nogal wat vragen hier, dat ligt naar mijn idee aan het feit dat de szw en belastingdienst niet genoeg informeren over deze regels en ze daar bij belastingdient een belastingtelefoon voor hebben waar ze een bepaald percentage van de vragen fout beantwoorden (als ze je vraag al kunnen beantwoorden.)

bij voorbaat dank voor een reactie

[Marjan]

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

Marjan bedankt voor de reactie, ik heb er zeker wat aan. 36-40 uur op locatie kan een probleem vormen bij de belastingdienst maar ik als interim ICTer werk ik altijd 36 / 40 voor een opdrachtgever gedurende een 3 tot 6 maanden, dan is het dus redelijkerwijs mogelijk om elke jaar niet meer dan 70% van omzet van 1 opdrachtgever komt (6 maanden bij de een 6 maanden bij de ander), dus waarom zouden deze uren dan niet in het contract kunnen staan? er blijft ruimte voor meerdere opdrachtgevers alleen niet tegelijk

In de ICT schijnt het heel gebruikelijk te zijn langer lopende fulltime opdrachten te hebben en leidt dit, mits aan de andere criteria van zelfstandig ondernemerschap (jezelf presenteren als zelfstandig ondernemer door website, visitekaartjes, acquisitie e.d., het doen van investeringen, risico dragen, acquisitie doen etc.) wordt voldaan naar ik hoor zelden tot problemen. Ook niet wanneer meer dan 70% van je omzet bij één opdrachtgever wordt gescoord. Als dit meerdere jaren achter elkaar dezelfde opdrachtgever is kan ik me voorstellen dat dit wel tot problemen kan leiden. In dat geval is naar mijn mening ook niet echt sprake van zelfstandig ondernemerschap.

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

overigens kun je op op bovengenoemde werkwijze moeilijk voorspellen of je aan de 70% komt want het kan voorkomen dat door 1 of andere reden (een crisis bijvoorbeeld) de 2e helft van het jaar geen opdracht vinden omzet halen, vormt dat dan risico voor mij en mijn opdrachtgever ? stel tegen gedurende het jaar merk dat ik de 70% niet haal (eigenlijk weet je dat pas 100% zeker op 31 dec want je kunt zomaar een opdracht scoren die zeer goed betaald) dan krijg ik zeker een gewijzigde var, en moet ik afwachten of ik naheffing/boete krijg van de belastingdienst?

Het is inderdaad niet altijd te voorspellen, reden waarom:
a. er meerdere criteria gelden voor zelfstandig ondernemerschap
b. je eventueel in de loop van het jaar een wijziging moet doorgeven aan de belastingdienst.
Overigens is het lang niet altijd zo (in de meeste gevallen zeker niet) dat wijziging op 1 criterium leidt tot een andere VAR verklaring. Tenzij natuurlijk het al een "randgeval" was. De belastingdienst kijkt bij een controle niet slechts naar 1 criterium en meestal ook niet naar 1 kalenderjaar. Men bekijkt de gehele situatie over een aantal jaren. Heb je bijvoorbeeld enkele jaren meerdere opdrachtgevers gehad en nu toevallig een jaar met maar 1 of 2 opdrachtgevers en meer dan 70% van je omzet bij 1 opdrachtgever dan is niet aannemelijk dat ze je voor dat betreffende jaar ineens een andere VAR geven. Ik heb zelf ook eens in een jaar onverwacht een langer lopend eklus via bemiddeling gehad waarbij ik de 50% overschreed en er werd gewoon weer een VAR-wuo afgegeven.

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

en zon naheffing moet je daar van schikken of is het samen met de belasting die je al betaald vergelijkbaar met loondienst ?

Inkomstenbelasting betaal je sowieso al. Bij een verkapt dienstverband gaat het dan om de werknemerspremies die moeten worden afgedragen dus dat valt wel mee. Het is dus inderdaad vergelijkbaar met loondienst.

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

wat ik me afvraag als je een historie opbouwt waarin je nooit meer dan een half jaar voor 1 opdrachtgever werkt, ben je naar mijn idee toch wel na een paar jaar onomstotelijk bewezen zelfstandige zou dat bij de belastingdienst ook niet zo gezien worden. of is het mogelijk dat ze zelf elk half jaar ergens anders als elk half jaar een (verkapt) dienstverband aangaan. Ik zou dat zeer vreemd vinden namelijk omdat je toch zeker wel zelfstandig en voor eigen risico werkt en je eigen opdrachten regelt etc etc..

Zie antwoord boven: de situatie wordt over meerdere jaren bekeken.

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

nogal wat vragen hier, dat ligt naar mijn idee aan het feit dat de szw en belastingdienst niet genoeg informeren over deze regels en ze daar bij belastingdient een belastingtelefoon voor hebben waar ze een bepaald percentage van de vragen fout beantwoorden (als ze je vraag al kunnen beantwoorden.)

Dat laatste moet ik helaas onderschrijven (en veel medewerkers van de belastingdienst ook....)
Overigens, als je nog niet zo lang gestart bent (tot 2 jaar) is het altijd mogelijk om bij de belastingdienst een startersbezoek aan te vragen. Je krijgt dan een echt mens op bezoek van je regiokantoor met wie je alle vragen kunt doornemen en die aan de hand van de geconstateerde omstandigheden ook een oordeel zal geven over of je VAR-wuo terecht is afgegeven. Hieraan kun je dan in ieder geval zekerheid ontlenen over vorige en het lopende jaar. Als je omstandigheden niet heel veel wijzigen dan is het ook voor de komende jaren duidelijk.

[curvers]

heel erg bedankt voor deze uitgebreide en vooral zeer informatieve reactie! ik heb veel aan de info en misschien is het idd ook goed eens zo'n startersbezoek maar ik dacht dat ze dat sowieso bij starters doen ?

[curvers]

Marjan had ik het trouwens van jou goed begrepen dat voor een interim ICTer het dus geen probleem is voor de opdrachtgever om het aantal uren in een contract te verwerken ook al is het zo'n 36-40 uur per week gedurende groot aantal maanden ? hoe kom je trouwens aan al die kennis over de gang van zaken ?

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

maar ik dacht dat ze dat sowieso bij starters doen ?

Heb ik ook weleens gehoord, maar ruim 10 jaar na de start heb ik nog geen medewerker van de belastingdienst mogen begroeten.

[curvers]

ha Rene, ja gelukkig maar dat ze net zo weinig doen aan controles

[Marjan]

Oorspronkelijk geplaatst door curvers

Marjan had ik het trouwens van jou goed begrepen dat voor een interim ICTer het dus geen probleem is voor de opdrachtgever om het aantal uren in een contract te verwerken ook al is het zo'n 36-40 uur per week gedurende groot aantal maanden ? hoe kom je trouwens aan al die kennis over de gang van zaken ?

Ook voor niet ICT'ers (interim management bijvoorbeeld) worden vaak gedurende een bepaald aantal maanden contracten gesloten voor een bepaald aantal uren per week. Ik heb nog geen ervaringen gehoord van mensen bij wie dit tot problemen met de VAR heeft geleid mits aan overige criteria voor zelfstandig ondernemerschap wordt voldaan.
Kennis door eigen ervaring en die van anderen.

[Marjan]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Heb ik ook weleens gehoord, maar ruim 10 jaar na de start heb ik nog geen medewerker van de belastingdienst mogen begroeten.

Naar ik heb begrepen doen ze dit alleen vanuit zichzelf bij ondernemingen waar ze twijfels bij hebben. Zou dus impiceren dat je boven alle twijfel bent verheven

Zelf heb ik indertijd een startersbezoek aangevraagd met name om zekerheid omtrent mijn status van VAR-wuo te verkrijgen (feitelijke beoordeling). Bijkomend voordeel was dat ik sindsien een rechtstreeks benaderbare contactpersoon heb voor vragen i.v.m. mijn ondernemerschap en verlost was van de belastingtelefoon. Contactpersoon leidt mij indien nodig tevens door naar ob-specialisten en andere collega's.