VAR aanvragen of in loondienst blijven?

[Maria72]

Hallo,

Ik zit met eenvraag:
Ik geef twee keer per jaar een cursus voor een opleidingsinstelling. Hiervoor heb ik van de BD een VAR row gekregen. Over de inkomsten die ik daarmee genereer hoef ik volgens mij niets af te dragen, dat is voor rekening van de opdrachtgever. Naast mijn fulltime reguliere baan, geef ik nog les bij een sportclub. Dat doe ik al jaren en daar heb ik een 0- urencontract (mondeling) en van wat ik verdien betaal ik loonbelasting via de loonheffing die wordt ingehouden. Nu vraag ik mij af, of het zinvol is om een VAR-loon aan te vragen voor deze bijbaan. Ik heb begrepen dat ik dan BTW-plichtig ben maar moeten er dan ook nog loonheffingen worden ingehouden door de werkgever, moet ik daar dan zelf voor gaan zorgen, levert mij dat financieel gezien meer op etc? Kortom, wat zijn nu precies de voor- en nadelen van deze constructie?

Groet, Maria

[Roel Jongman]

Beste Maria,

Je haalt een aantal dingen door elkaar mat var en btw plicht..

De werkzaamheden die jij doet bij de sportclub zijn gewoon in loondienst, je zegt zelf dat ze loonheffing in houden, dat betekent dat er sprake is van een gewoon (loon)dienstverband en je hoeft daar helemaal geen var loon verklaring voor aan te vragen (dat heb je ook niet hoeven doen voor je full time dienstverband) dat er sprake is van een 0 uren contract of dat het een 2e dienstbetrekking is doet niet ter zake.
Een VAR loon is ook niet zozeer een verklaring die je aanvraagt, het is vaak de uitkomst naar aanleiding van een aanvraag waarbij de aanvrager graag een VAR ROW of een VAR WUO wil maar de belastingdienst tot het oordeel komt op basis van de feiten dat hier sprake is van een normaal (of fictief) loondienstverband.
Overigens: Als jij op basis van een 0 uren contract bent aangenomen (mondeling of schriftelijk maakt niet uit) en je werkt gedurende 3 maanden (13 weken) aaneengesloten een vast aantal uren per week (bijv 8 uur) dan heb je wettelijke gezien een arbeidsovereenkomst voor 8 uur per week (of 32 uur per maand) en heeft de sportclub ook loondoorbetalingsverplichting als ze geen werk hebben en heb je ook recht op vakantie geld en vakantiedagen.
Anderzijds zeg ik altijd, als je tevreden bent met hoe het nu geregeld is moet je misschien ook niet meer eisen, maar formeel heb je dat recht wel.

Voor wat betreft de inkomsten van de onderwijsinstelling met de VAR ROW die moet jij wel degelijk opgeven!! en de VAR ROW is juist bedoeld om vast te stellen dat er geen loonbelasting word betaald door de opdrachtgever. de onderwijsinstelling draagt daar niets voor af, jij krijgt als het ware brutoloon uitgekeerd en jij moet dit opgeven op je aangifte inkomsten belasting in BOX 1: Overig inkomen, winst uit overige werkzaamheden. Afhankelijk van de hoogte van je totale overig inkomen betaal je hier 33,65% , 42% of 52% belasting over.

BTW plicht staat volledig los van de VAR, dat heeft totaal niets met elkaar te maken, in jou huidige situatie is er sprake van 2 betaalde banen (fulltime baan en de sportclub) Daardoor ben je dus feitelijk maar 2x per jaar een beetje ondernemer door het geven van die opleiding enkrijg je niet te maken met BTW want je bent slechts incidenteel actief als ondernemer.

Dat is hoe de situatie nu is. Op basis van deze informatie zie ik ook geen ruimte om het voor jou fiscaal gunstiger te regelen. HEt is mij uit je vraagstelling niet helemaal duidelijk of je alleen op zoek ben naar bevestiging dat je het nu geregeld hebt of dat je ook nog op zoek ben naar alternatieve wegen om het te regelen, maar dat lees ik wel terug.

Belangrijkste punt van zorg die ik nu heb is dat jij de inkomsten die je krijgt uit die opleidingen blijkbaar niet opgeeft aan de belasting en dat dat wel zou moeten.

[Maria72]

Beste Roel,

Allereerst hartelijk dank voor je uitgebreide reactie. ik ben er nog niet helemaal uit...

Ter verduidelijking:
Ik heb inderdaad een dienstverband bij de club en werk daar al jaren een paar uurtjes per week. op een gegeven moment ontstond de discussie, wat voor beide partijen( ik en werkgever) financieel gezien voordeliger zou zijn: het zo laten als het is, of in de plaats hiervan gaan factureren met een VAR verklaring. (Ik heb zelf gedacht, dat dat dan een VAR- loon zou moeten zijn, of een VAR WUO.)
Volgens een kennis, zou ik ( uitgaande van een VAR-wuo)dan een hoger uurtarief kunnen afspreken met de werkgever ( dat uurtarief is dan lager dan het brutobedrag dat hij mij nu betaalt maar hoger dan het nettobedrag dat ik nu overhoud) en ik draag dan BTW af aan de BD. Per saldo zou ik netto dan meer overhouden en de werkgever betaalt mij minder.

Gezien mijn situatie ( bestaand dienstverband en voortzetting van de werkzaamheden), denk ik alleen, dat ik eerder een VAR-loon zal krijgen als ik wil factureren en een VAR aanvraag bij de BD. Wat dat precies voor gevolgen zou hebben weet ik dus niet.

Verder: ik heb een VAR row voor de onderwijsinstelling waar ik twee keer per jaar de cursus geef. Zoals ik het op de site van de BD heb begrepen, zou het aan de onderwijsinstelling zijn om te bepalen of er sprake is van een dienstverband of niet. Deze VAR vorm verzekert de opdrachtgever er volgens mij niet van, dat er geen sprake is van een dienstverband en dus de vraag blijft dan bestaan of er wel of geen heffingen moeten worden betaald door de opdrachtgever. Dit risico ligt bij de opdrachtgever. Als uiteindelijk blijkt dat er wel sprake is van een dienstverband, dan moeten zij alsnog loonheffingen betalen aan de BD. Hieruit heb ik afgeleid, dat ik dit dus niet hoef op te geven.
Misschien wat dom, maar ik was ook in de veronderstelling, dat je naast je fulltime baan wat mag bijverdienen met zo'n VAR row. Ik heb hem nu twee keer aangevraagd en gekregen. Vorig jaar niets opgegeven. je raadt me aan om dat alsnog te doen begrijp ik?

Groet,

Maria

[Roel Jongman]

Beste Maria,

Om het even bot te stellen, je trekt totaal verkeerde conclusies uit de informatie die je links en rechts verzamelt hebt, pas daarmee op want anders gaat het je veel geld kosten als je de verkeerde keuzes maakt!

Om te beginnen met de VAR ROW met de onderwijsinstelling Je hebt inderdaad de verkeerde conclusie getrokken! Je moet alsnog de inkomsten die je van de onderwijsinstelling hebt gekregen opgeven aan de belastingdienst als inkomsten. Dat betekent dat je dus alsnog ca 35-42 procent van die inkomsten als belasting moet betalen(en misschien 52% als je een hoog inkomen hebt uit je fulltime baan) VAR ROW betekent Resultaat uit Overige Werkzaamheden. Dit is een aparte aangifte rubriek op je aangifte die je vind onder BOX 1; OVerige inkomsten: Winst, inkomsten uit overig werk (dat is de nieuwe naam, tot 2008 heette die rubriek Resultaat uit overige werkzaamheden, de naam van de VAR is niet aangepast)
Omdat je maar 2x per jaar een opleiding geeft denk ik niet dat de belastindienst snel zal stellen dat er toch sprake is van een verplicht (fictief) loondienstverband en dan kun je dus best met de huidige constructie blijven werken, alleen moet je het wel opgeven bij de belastingdienst.

Voor wat betreft de sportclub, als je een VAR loon krijgt, dan verteld de belastingdienst je eigenlijk dat je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting maar gewoon werknemer en dat je alles wat je voor die opdrachtgever doet gezien word uit inkomen uit dienstbetrekking (loon/salaris) en ook op het inkomstenbelasting formulier ingevuld moet worden bij die regel en dat je van de sportclub dan ook gewoon loonstroken en een jaaropgaaf moet krijgen. DE opdrachtgever is dan gewoon een "klassieke" werkgever.

Dus je zult minimaal een VAR ROW moeten krijgen voor de werkzaamheden bij de sportclub, en als je daar al jaren in loondienst werkt (wat een 0 uren contract ook gewoon is) en je geen andere opdrachtgevers hebt naast de onderwijsinstelling kan het best moeilijk om voor deze werkzaamheden een VAR ROW te krijgen, plus dat de sportclub nog steeds het risico loopt dat de belastingdienst volgend jaar zegt dat ze het toch als dienstverband zien en ze alsnog een naheffingsaanslag krijgen. Het zal dus moeilijk zijn om hier als ondernemer aan de slag te gaan tenzij je nog op minimaal 1 of 2 andere sportclubs les gaat geven, dan word het makkelijker.


Voor wat betreft je tarief verhaal daar klopt ook weinig van... weet niet wie je die wijsheid heeft gegeven. Maar het is een heel slecht advies! het voert tever om hier helemaal uit te leggen waarom. MAar het is puur opgesteld uit de gedachte dat jou werkgever goedkoper uit wilt zijn maar het gaat jou heel weinig op leveren, behalve een hoop extra risico's. Als jij dit als ondernemer gaat doen dan zou jou tarief juist hoger zijn als het bruto bedrag per uur wat de werkgever nu voor jou betaald. Het brutobedrag wat jij ziet is maar een deel van wat het hem werkelijk kost. Als jij als (serieuze) ondernemer begint dan moet jij ook al die verborgen kosten en risico's zelf dekken

Als werkgever krijg je naast het brutoloon te maken met:
- 30-40% van het brutoloon sociale lasten zoals zvw, ww, wia (wao) premies
- reservering van 8% voor het jaarlijks vakantiegeld
- Werknemer heeft recht op doorbetaalde vakantiedagen
- risicoverzekering voor de doorbetalingsverplichting bij ziekte van de werknemer, de meeste werkgevers verzekeren het risico dat ze een werknemer 2 jaar lang moeten doorbetalen als die ziek word
- kosten voor een arbodienst
- kosten voor training en opleiding van medewerkers.

Alles bij elkaar loopt dit afhankelijk van het soort werk wat je doet op tot 2x het brutouurloon.

Waar je aan moet denken als je voor jezelf begint dat je dan het meerendeel van deze risico's zelf moet dragen, je krijgt namelijk alleen maar een bedrag per uur van je opdrachtgever en daar moet je alle bovenstaande kosten uit dekken. Dus als je ziek bent krijg je niets. als je 2 weken ziek bent niet zo erg als het extra inkomen is, maar als 1 jaar niet kunt werken dan is een arbeidsongeschiktheids verzekering voor ondernemers wel fijn..
Als jij voor de sportclub een nieuwe vorm van trainen wilt introduceren dan moet je zelf waarschijnlijk eerst een betaalde cursus volgen, die moet wel uit dat uurtarief gedekt worden want de sportclub gaat dat niet betalen voor je.. (doen ze dat wel dan is er al weer een teken dat het toch een dienstverband zou kunnen zijn)
De inkomsten die je hier verdiend zullen gewoon tegen het normale tarief belast zijn (vergelijkbaar moet loondienst of ROW inkomsten, want als je een VAR WUO zou krijgen en je winst uit onderneming mag aangeven, denk ik niet dat jij voldoende uren gaat maken om het urencriterium te kanen (1225 uur per jaar, komt neer 25 uur per week) om inaanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek zodat je inderdaad een stuk minder belasting zou betalen als je dat wel haalt.

Kortom een lang verhaal en er komt meer bij kijken als op het eerste gezicht lijkt, dus ik zou even goed nadenken of je bij de sportclub niet gewoon alles zou laten zoals het is. Zoals jij het beschrijft zie ik weinig kans dat jij belangrijk fiscaal voordeel kan behalen door het anders te gaan regelen.
en met een VAR ROW voor de sportclub activiteiten kom je vrijwel zeker in de problemen (zowel jij als de sportclub) omdat er al een arbeidsverleden in loondienst is en die weegt vaak zwaar in de beoordeling van de mate van zelfstandigheid. en een VAR WUO krijg je niet zomaar voor een "bijbaantje"