Regeerakkoord VVD-PvdA over freelancers: invoering winstbox

[René]

Ik kon in het vandaag gepresenteerde regeerakkoord van VVD en PvdA slechts twee dingen vinden die specifiek over freelancers/zzp'ers/zelfstandigen/ondernemers gaan:

106. Invoering Winstbox
De verschillen in belastingheffing tussen ondernemers en werknemers zijn de afgelopen jaren toegenomen. Om meer evenwicht te bereiken zullen de ondernemersfaciliteiten waaraan het urencriterium is verbonden per 2015 met 0,5 mld. worden versoberd en/of afgeschaft. Daarnaast worden deze kabinetsperiode stappen gezet om een winstbox in te voeren. Hierbij worden betrokken de zelfstandigenaftrek, fiscale oudedagsreserve, meewerkaftrek, startersaftrekken en de S&O-aftrek. Het bewerkelijke urencriterium kan dan komen te vervallen.

Helaas, minder belastingvoordeeltjes.

Dat van die winstbox begrijp ik nog niet helemaal. Misschien bedoelen ze: de ondernemersaftrek gaat verdwijnen, in plaats daarvan komt er een apart belastingtarief voor winst uit onderneming.

Om kleine, startende ondernemers beter te kunnen helpen zal het kredietplafond van de microfinancieringsorganisatie Qredits worden verhoogd van 50.000 tot 150.000 euro. Er zal met Qredits en de banken een afspraak worden gemaakt om dit te bewerkstelligen.

Bron: Regeerakkoord

[Roel Jongman]

Oorspronkelijk geplaatst door René

Helaas, minder belastingvoordeeltjes.

Dat van die winstbox begrijp ik nog niet helemaal. Misschien bedoelen ze: de ondernemersaftrek gaat verdwijnen, in plaats daarvan komt er een apart belastingtarief voor winst uit onderneming.

Uiteraard zal er wel bezuinigd moeten worden net als dat voor iedere Nederlandse belastingbetaler geld, maar bijv de zelfstandigenaftrek is budgetair wel ontploft tussen 2009 en de verwachting voor 2013. in 2009 kostte de regeling 700 miljoen. In 2013 word het geschat op 1,85 miljard en ruime verdubbeling en meer dan de helft van het totale budget van de ondernemersfaciliteiten en deels een onvoorzien effect.
MKB vrijstelling is ook toegenomen van 700 miljoen in 2009 naar 1,1 miljard maar dat gericht beleid met de loskoppeling van het urencriterium in 2010 en het verhogen van de percentages ook in 2010 en ook weer per 1-1-2013.

Naast deze 2 hoofdregelingen zijn er nog 7 andere kleinere ondernemingsregelingen waar sommige budgetair maar enkele miljoenen beslaan maar wel een volledig controle en handhavingsbeleid vergen 2 voorbeelden
- startersaftrek arbeidsongeschikten word gebruikt door 700 belastingplichtigen en kost budgettair ca 1 miljoen
- aftrek Speur en ontwikkelingswerk word gebruikt door 1200 belastingplichtigen en staat budgettair voor 7 miljoen in de boeken, daarnaast is voor deze faciliteit een S&O verklaring nodig van het Agentschap NL
de aftrek S&O is vrijwel identiek aan de WBSO subsidie voor werknemers dus veel logischer om in die regeling ook IB ondernemers op te nemen ipv een aparte regeling.

de andere regelingen zijn startersaftrek, meewerkaftrek, FOR oudedagsreserve, stakingsaftrek en willekeurige afschrijving starters.


In het interim rapport van dijkhuizen is de winstbox buiten beschouwing gelaten omdat het nog niet is uitgewerkt (dat stond op het programma in het 2 halfjaar van de oorspronkelijke onderzoekstermijn), ik heb er inhoudelijk ook nog niet veel van gezien (omdat er nog niet veel is)

maar het streven is voor zover ik het begrepen heb om inderdaad een aparte box voor ondernemers te maken, met een kleiner aantal separate stimuleringsmaatregelen. Zo is de MKB winstvrijstelling er extra bijgekomen doordat de vennootschapsbelastingtarieven fors verlaagd zijn en om het gat tussen IB ondernemers en VPB ondernemers niet te groot te maken is de MKB vrijstelling ingevoerd. Maar VPB ondernemers hebben weer niet allerlei andere stimuleringsmaatregelen, maar het is wel altijd het streven geweest om IB en VPB ondernemers zo gelijk mogelijk te behandelen.

Het zou dus logisch zijn als de winstbox in de IB meer gaat lijken op de tariefsstructuur of belastingdruk van de VPB en dat een aantal fiscale stimuleringsmaatregelen worden omgevormd tot gerichte subsidies zodat ze zowel voor IB en VPB ondernemers vergelijkbaar zijn, zeker nu ook de BV door de afschaffing van de kapitaalseis en vereenvoudiging van de oprichting toegankelijker is geworden voor een grotere groep ondernemers.

Zo zou je in plaats van willekeurige afschrijving ook de kleinschaligheids investeringsaftrek kunnen verhogen voor starters of gewoon over de hele linie en het voordeel daarvan is dat deze regeling direct geld voor alle IB en VPB ondernemers.

Dit is wel een redelijke mate van speculatie van mijn kant maar dat lijkt mij het meest logisch dat de winstbox in de IB meer op de Vpb gaat lijken zodat ondanks de rechtsvorm de belastingdruk vergelijkbaar is en dat daarnaast een klein aantal gerichte subsidieregelingen of fiscale regelingen die voor beide groepen ondernemers gelijk zijn.

Afijn de uitwerking van de winstbox moet nog beginnen maar dit lijkt mij uit oogpunt van efficientie en transparantie een mooie richting

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Roel Jongman

In het interim rapport van dijkhuizen is de winstbox buiten beschouwing gelaten omdat het nog niet is uitgewerkt (dat stond op het programma in het 2 halfjaar van de oorspronkelijke onderzoekstermijn), ik heb er inhoudelijk ook nog niet veel van gezien (omdat er nog niet veel is)

Ik was het alweer vergeten, maar ik heb het verhaal van de winstbox al eerder als nieuws in dit forum gemeld, want het stond al op de fiscale agenda onder het vorige kabinet:

5.2.2. …door middel van een winstbox?
Het voorgaande pleit voor het opgaan van verschillende faciliteiten in één generieke geïntegreerde
ondernemersfaciliteit, zoals aangekondigd in het Regeerakkoord. Deze faciliteit moet niet alleen
duidelijk en robuust zijn, maar ondernemers ook uitdagen om door te groeien, om vernieuwend te
blijven en om meer winst te maken. Dit zou kunnen worden bereikt met een winstbox. De meest
vergaande vorm van een winstbox wordt bereikt als alle fiscale ondernemersfaciliteiten budgettair
neutraal opgaan in één laag proportioneel belastingtarief voor ondernemers (of een laag en een
hoog tarief zodat wordt gepoogd de fiscale behandeling van IB ondernemers ten opzichte van de
fiscale behandeling van werknemers en aanmerkelijkbelanghouders zo min mogelijk verstorend uit
te laten werken). De winst uit onderneming wordt dan uit de progressieve heffing van box 1
gehaald en belast in een afzonderlijke (vierde) box in de inkomstenbelasting met een „eigen‟
tarief(structuur). Dat is duidelijk en transparant. De ondernemer weet precies waar hij aan toe is,
hoeveel hij overhoudt van elke euro extra winst. Minder progressie is bovendien goed voor
ondernemerschap. Meer winst maken en doorgroei worden daardoor gestimuleerd. Doordat
faciliteiten worden omgezet in een laag tarief kunnen allerlei ingewikkelde regelingen, die zowel de
ondernemer als de Belastingdienst veel last bezorgen, vervallen. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor
het urencriterium.
Hoewel de winstbox volgens het kabinet conceptueel een aantrekkelijk perspectief biedt, moet het
idee van een winstbox nader worden onderzocht omdat het tegelijkertijd een forse wijziging van
het stelsel betekent.

Hier zijn we nog wel even zoet mee.