Inkomstenbelasting onduidelijkheid niet-betaalde facturen / BTW

[René]

Voor de btw geldt de datum waarop je de factuur hebt uitgereikt, zijnde de datum die op de factuur staat. Als die datum in 2011 valt, moet je de betreffende btw in 2011 aangeven en afdragen (d.w.z. binnen de maand betalingstermijn na afloop van het betreffende kwartaal, wat dus in januari 2012 kan zijn), ongeacht of en wanneer de klant heeft betaald.

Maar voor de inkomstenbelasting moet je beoordelen op welke periode het gefactureerde bedrag betrekking heeft. Zijn het diensten die je in 2011 hebt geleverd, dan telt de netto omzet mee voor de omzet van 2011, ongeacht of je de factuur pas in 2012 hebt uitgereikt of dat hij pas in 2012 is betaald. Omgekeerd, als je in 2011 diensten vooruit factureert die je in 2012 gaat leveren, dan moet je de netto-omzet toerekenen aan 2012, zelfs al zou de klant al in 2011 betaald hebben.