Inkomstenbelasting Balans en winst & verlies: verschil van €12 door privé-uitgaven?

[Roel Jongman]

Ok, zo te lezen zijn de lunchkosten goed gegaan dus die kunnen we op dit moment verder even buiten beschouwing laten.
het verschil is 22 euro eis te verklaren uit de verwerking van de btw in de balans.
De volgende dingen gaan balanstechnisch fout op basis van werkelijke OB aangiften die zijn gedaan. (Dit staat los van of je de juiste aangiftes hebt gedaan)

1. Je hebt bij de schulden 5 euro OB meegeteld terwijl je hiervoor geen suppletie hebt ingediend dus hoort ie voor nu even niet op de balans als schuld.

2. Je hebt over het 4e kwartaal 17 euro teruggevraagd en begin 2011 teruggekregen dus hoort dat op je eindbalans als vordering de balans ziet er dan als volgt uit.

activa: vordering btw 17 + liq middelen 912 = 929
passiva: Privestortingen 500+294 + winst 135 = 929

Dan hebben we hem dus in evenwicht das een goed begin, maar nu nog even kijken wat er nog fout gaat / fout staat omdat je de KOR hebt toegepast..

Kom ik straks even op terug. krijg zo bezoek maar wilde dit deel alvast posten..

[droomvlucht]

Klinkt alsof we op de goede weg zijn:-).

Ik had gedacht dat die €17,- niet vermeld hoefde te worden omdat ik die eigenlijk onterecht vorder.
Heb je nog meer gegevens van me nodig?

[Roel Jongman]

Nou ik zit een beetje te puzzelen met de BTW aangiftes je zegt dat je als saldo van alle aangiftes 22 euro hebt teruggevraagd (-23+23-5-17). terwijl je volgens de KOR berekening 64 euro zou moeten betalen en die je vervolgens kwijt word gescholden. In die 17 euro die je over het 4e kwartaal terugkrijgt zit daar ook de 64 euro teruggaaf ivm KOR in verwerkt?

[droomvlucht]

Ik heb met de BTW-aangiftes 1 keer al wel rekening gehouden met de KOR.

Aangifte 1e kwartaal:
Totale kosten ex btw: €179,06
Terug te vorderen BTW: €23,12
Geen omzet

€23,- teruggevraagd

Aangifte 2e kwartaal:
Totale kosten ex btw €212,65
Terug te vorderen btw: €26,16-
Omzet van €714,- ex btw.
Af te dragen BTW: €135,66
Eigenlijk te betalen BTW: €135,66 - €26,16 = €109,50. Dit heb ik op de aangifte verminderd met €87,- KOR. -->€109,50 - €87,- = €22,50-

€23,- terugbetaald

Aangifte 3e kwartaal:
Kosten van €47,29
terug te vragen BTW €4,67
geen omzet

€5,- teruggevraagd

Aangifte 4e kwartaal
kosten van €216,55
terug te vragen BTW: €17,29
geen omzet

€17,- teruggevraagd

[Roel Jongman]

Je hebt er een mooi legpuzzeltje van gemaakt! zeker achteraf je balans en w&V aan het samenstellen? Je hebt namelijk 2 nagenoeg gelijke verschillen die de boel scheef trekken! maar ik ben eruit. Zowel de btw moet alsnog in de balans verwerkt worden
Als ook het privedeel van de lunch en diner kosten moeten in als prive onttrekking verwerkt worden.

BTW: Je hebt het in het 2e kwartaal goed gedaan. Alleen omdat je in het 3e en 4e kwartaal ook te ontvangen btw had moet je nu alsnog die 22 euro in mindering brengen op de KOR en dus moet je die ook daadwerkelijk terugbetalen.

Door deze situatie krijgt je dan bij wijze van uitzondering 2 btw posities op je balans 1x activa voor 17 euro, want die krijg je begin 2011 terug. en dan loopt deze rekening op 0 En aan de passiva komt een schuld van 22 euro ivm KOR waarvoor je een suppletie moet indienen.

je krijgt dan
Activa: liq. middelen 912 + btw KW4 17 = 929
Passiva : Privestortingen 500+294 + winst 135 + BTW suppletie KOR 22 = 951

Nu is je balans nog uit evenwicht. met 22 euro dus terug naar je lunch en dinerkosten je zegt het was 79 euro ex btw (78,86) daarvan is 26,5% niet aftrekbaar en dat is 21 euro. Je zegt dat je daar niet mee gedaan hebt. Maar uiteindelijk heb je natuurlijk wel 79 euro + btw betaald via de bank (en 10 euro prive maar ik ga ervan uit dat die in de 294 zit)

Het privegebruik van 26,5% moet dus alsnog in als priveonttrekking in goederen alsnog in de balans worden verwerkt.

dan word de passiva zijde van de balans als volgt
Passiva : Privestortingen 500+294- Priveonttrekking in goederen 21 + winst 135-1 (afronding) =134 + BTW suppletie KOR 22 = 929

Daarmee is het spul in balans en is alles correct verwerkt. Uiteraard is er een afronding die heb ik in de winst verminderd omdat alle posten die afgerond zijn ook al in de winst en verliesrekening verwerkt zijn. Het kan zijn dat als jij met de exacte bedragen doorrekend dat die euro afronding ergens anders beter uitkomt dan boek je hem gewoon daar niemand die wakker zal liggen van die 1 euro verschil..

Zo alles bij elkaar een heel verhaal, als je nog vragen hebt hoor ik het wel .

[droomvlucht]

Heel erg bedankt voor je goede hulp!! Het is helemaal goedgekomen nu!!

Groetjes!

[Roel Jongman]

Het was een soort Sudoku met balans en winst en verliesrekening. gelukkig was het een kleine administratie anders was dit zeker niet gelukt via het forum..