Investeren uit privé of zakelijk

[Roel Jongman]

Jazeker, de vermogensrendementheffing kan om de hoek komen kijken als er grote sommen geld "werkloos" op de zakelijke rekening blijft staan dan kan er worden bepaald door de belastinginspecteur dat dit geld moet worden overgeheveld van de onderneming naar prive om daar in box 3 belast te worden.

Helaas is er niet zo te zeggen "als er meer als X duizend op de rekening staat moet je het meerdere naar prive brengen".
Het gaat uiteindelijk erom of het geld een zakelijk bestedingsdoel krijgt in de nabije toekomst. In het algemeen zal een inspecteur dus ook alleen corrigeren als er meerdere jaren vele (tien)duizenden euro's in liquide middelen worden aangehouden zonder dat de vaste activa toenemen of er bijv een garantievoorziening of herinvesteringreserve aan de passivakant ontbreekt.

Iets concreter als je op 31 december 40.000 euro in liquide middelen hebt om in het jaar daarop daarvan een auto op de zaak te kopen dan word het geld feitelijk voor een zakelijk doel aangehouden en zal er geen correctie richting box 3 plaatsvinden.
Als echter dat geld er na 1 of 2 jaar lager nog steeds ongebruikt op de balans dan word de kans wel vrij groot dat de inspecteur gaat stellen dat er sprake is van het onzakelijk aanhouden van liquide middelen die daarom in box 3 thuishoren.

[coelho]

Oorspronkelijk geplaatst door Roel Jongman

Iets concreter als je op 31 december 40.000 euro in liquide middelen hebt om in het jaar daarop daarvan een auto op de zaak te kopen dan word het geld feitelijk voor een zakelijk doel aangehouden en zal er geen correctie richting box 3 plaatsvinden.
Als echter dat geld er na 1 of 2 jaar lager nog steeds ongebruikt op de balans dan word de kans wel vrij groot dat de inspecteur gaat stellen dat er sprake is van het onzakelijk aanhouden van liquide middelen die daarom in box 3 thuishoren.

Is het hierbij aan de inspecteur om bewijslast te leveren of aan de ondernemer? Ik bedoel, als het mij als ondernemer nodig lijkt om 1 of 2 jaar buffer op mijn zakelijke rekening te hebben staan en ik vind dat mijn fictieve maandsalaris op €4000,- moet liggen en ik ook nog €1000,- aan vaste lasten heb per maand, dan kan ik toch aantonen dat 24 maanden x €5000,- = €120.000,- met een aantoonbaar doel op mijn zakelijke spaarrekening staat?

Of gaat die vlieger niet op?

[Marjan]

Die vlieger gaat niet op. De buffer waar jij het over hebt is een prive aangelegenheid, immers bedoeld voor jou om van rond te komen, en dient geen zakelijk doel.