BTW EU aankoop inclusief BTW

[Knoxxio]

Hoe boek ik een EU aankoop inclusief 20% BTW (mijn aangifte klopt nml niet).
In grootboek activa is opgenomen bank, machines en te vorderen/te betalen BTW (VB-BTW).
In grootboek passivas opgenomen leveranciers, BTW automatisch (A-BTW) en BTW verschuldigd (VS-BTW).
In W&V is machines afschrijving(MA).
Bij aankoop van een machine uit eu-land incl. btw boek ik:
1. MACHINE(deb) aan LEVERANCIER(cred) --> BTW --> VW-BTW(cred).
2. LEVERANCIER(deb) aan BANK(cred) --BTW=0.
3. Afschrijving: MA(deb) aan MACHINES(cred).

Moet dit bedrag niet debet zijn op VW-BTW, want ik heb het nog niet, met een tegenbedrag credit op A-BTW?

[Beladv]

Van belang is de factuur van je leverancier. Als daarop is vermeld:

• dat de BTW is verlegd
• jouw BTW nummer en
• geen bedrag en geen BTW percentage,

is de journaalpost bij aankoop:

Machine (bedrag exclusief BTW)
Te vorderen BTW (21% Nederlandse BTW)
Aan crediteuren (bedrag exclusief BTW)
Aan te betalen BTW (21% Nederlandse BTW)

Dit wordt automatisch geboekt als je bij de instellingen van je leverancier opneemt dat deze is gevestigd in de EU. De BTW codes en de grootboekrekeningen moeten wel goed zijn aangemaakt in je software.

De afschrijving boek je dan zonder BTW

[Knoxxio]

Bedankt Beladv.
Maar het gaat hier niet om een BTW verlegd factuur, maar een BTW factuur.
M.a.w, ik heb de BTW betaald aan de leverancier.

[Beladv]

Heeft je leverancier een Nederlands BTW nummer en Nederlandse BTW in rekening gebracht? Zo ja, dan boek je de factuur net als alle andere Nederlandse facturen.

Heb je een factuur ontvangen met buitenlandse BTW?

Dan hangt het antwoord af waar de levering plaatsvond. In het EU land waar je het gekocht hebt of in Nederland. Tevens is van belang waar de goederen zijn. Zijn ze nog in het buitenland (de EU-lidstaat) of zijn ze naar Nederland vervoerd.

Overigens is het BTW tarief in Nederland 21% of 6%. Als het tarief inderdaad 20% is dan is dat buitenlandse BTW en staat er op de factuur ook een buitenlands BTW nummer (Dat nummer begint niet met NL maar met twee andere letters)

[Knoxxio]

Verkoper/factuur: buitenlands BTW nummer;
Gebruik: altijd in NL;
Transactie/levering: verzending/ bezorging in NL en ophalen in het land van herkomst.
Tot nu toe altijd BTW achteraf teruggevraagd en gekregen.
Factuur met BTW verlegd is mij duidelijk en ook op die wijze zoals je aangeeft geboekt, maar factuur met BTW niet (zie 1e bericht).
Mijn vraag/probleem is, dat de nog niet ontvangen BTW al tot de omzet gerekend wordt (zie 1e bericht).

[Beladv]

Vermoedelijk geldt dan het volgende:

Aangifte doen in het land waar je de goederen ophaalt van een intracommunautaire levering, tarief is 0%. Daarvoor moet je een BTW nummer aanvragen in het EU land.

De te vorderen buitenlandse belasting kun je dan via de buitenlandse BTW aangifte terugvragen.

Ik ga er daarbij vanuit dat de factuur van de leverancier in hetzelfde aangifte tijdvak valt als de intracommunautaire levering.

In Nederland aangifte doen van de intracommunautaire verwerving. (BTW afdragen en terug vorderen BTW in dezelfde aangifte).

De te vorderen buitenlandse BTW moet je boeken op een grootboekrekening te vorderen BTW EU landen of iets dergelijks. Deze BTW komt niet in de Nederlandse BTW aangifte terecht en mag ook niet geboekt worden op de grootboekrekening waarop u Nederlandse BTW boekt.

Als je de BTW terugvordert, dient deze niet op de balanspost inventaris of iets dergelijks terecht te komen. Deze komt dan ook niet via de afschrijving in de W&V terecht.

Ik snap niet hoe de te vorderen BTW tot de omzet wordt gerekend. Dit is namelijk geen opbrengst.

Volgens mij is de boeking
Machine
te vorderen BTW EU
aan leverancier.

+
af te dragen BTW intracommunautaire verwerving
Te vorderen BTW (dit is de grootboekrekening waar alle Nederlandse voorbelasting op geboekt wordt)
+
Intracommunautaire levering (grootboek buitenlandse BTW) 0%
Te vorderen (buitenlandse BTW)

Je hebt eigenlijk 2 sets van verschillende grootboekrekeningen voor de BTW. 1 set voor de Nederlandse BTW en 1 set voor de BTW van het EU land.