IB: afschrijving verschil Fiscale Winstberekening

[Elwinsmit]

Goedenavond,


Ik zit nog steeds na heel veel forums doorgelezen te hebben met een probleem in mijn aangifte IB. Uiteindelijk krijg ik de melding: "Saldo Fiscalewinstberekening is niet gelijk aan het saldo winst en verliesrekening of aan het winstaandeel van uw onderneming."


Ik heb een eenmanszaak als musicus en heb dus niet heel veel rare posten. Ik zal hieronder een voorbeeld geven van mijn administratie met fictieve bedragen:


W&V rekening:
Omzet €10.000
Afschrijvingen €1.000 (muziekinstrumenten, laptop)
Bedrijfskosten €4.000 (vooral km vergoeding prive auto €0,19 / km)


Saldo winst en verliesrekening = 10000-1000-4000 = €5000


Balans:
Begin boekjaar:
Materiële vaste activa: €2252 Eigen vermogen: €2252
Einde boekjaar:
Materiële vaste activa: €1252 Eigen vermogen €1252
(€2252-€1000 afschrijving)


Privéonttrekkingen
De privéonttrekkingen zouden dus €5000 kunnen bedragen als ik alle winst uitbetaal aan mezelf.


Saldo fiscale winstberekening vergelijking
Dit zou dan beginvermogen €2252 + priveonttrekkingen €5000 = €7252 - eindvermogen €1252 = €6000


Hier zit dus een verschil in van €1000, en dit is exact het bedrag wat ik als afschrijvingen heb. Doe ik dan ergens iets dubbel of vergeet ik iets?

[Erik van de Weerdhof]

De formule is:

Beginvermogen + winst (+ stortingen) - opnamen = eindvermogen.

Dit is ook te herschrijven als:

Winst = eindvermogen - beginvermogen + opnamen (- stortingen).

Dat is anders dan jouw formule.

Afschrijvingen zijn kosten die geen uitgaven zijn, zoals je terecht opmerkt gaan die van de boekwaarde van de activa af. Als je er van uit gaat dat je je opnamen beperkt tot je winst, dan impliceert dat dat er nog ergens een ander activum van € 1.000 in de zaak achter blijft. (Als je alleen de winst opneemt dan is je eindvermogen gelijk aan je beginvermogen.)

dan impliceert dat dat er nog ergens een ander activum van € 1.000 in de zaak achter blijft.

Die resterende post van 1.000 is dan bijvoorbeeld debiteuren of bank.

Stel je voor dat de gehele omzet van 10.000 direct per bank binnenkomt. Je geeft 4.000 uit aan kosten en je betaalt 5.000 uit aan jezelf. Er blijft dan 1.000 over en die staat nu niet op je balans.