Kan ik Fiscale OudedagsReserver (FOR) in eigen beheer sparen?

[emeinema]

Dag,

Ik heb de volgende vraag: Ik heb geen BV en wil gebruik maken van de FOR-regeling. Kan ik het geld dat ik hiermee op de balans 'reserveer' op elke gewenste manier gebruiken? Concreet gesteld: Kan ik het geld op een spaarrekening met hoge rente zetten? Of moet ik dit geld in een lijfrente/koopsompolis/bankspaarregeling apart leggen?

Edo

[Marjan]

Het voor de FOR gerserveerde bedrag kun je gewoon op een spaarrekening zetten. Let er wel op, als je dir prive opneemt en op een spaarrekening zet, je het eigen vermogen verlaagt. Dit mag in principe niet lager worden dan de stand van de FOR.

[emeinema]

Hoi Marjan,

Bedankt voor je antwoord. Dus ik zou in dat geval een rekening moeten openen bij een bank met hoge rente op naam van de zaak?

[Marjan]

Je kunt ook particulier een spaarrekening openen. Als je deze op de balans van je onderneming zet blijft het saldo zakelijk en levert wellicht meer rente op.
Nadeel is wel dat de rente progressief belast wordt (box 1) en dat is vaak weer een nadeel ten opzichte van de VRH in box 3 (1,2%).
Wellicht is het voordeliger om te gaan banksparen. De FOR komt ten laste van je winst waarmee ook de 10% MKB winstvrijstelling wordt verlaagd. Als je gaat banksparen vormt dit een aftrekpost die pas wordt toegepast na de berekening van de winst.
Stel: je resultaat voor belasting is 80.000 en je doteert 10.000 aan de FOR. Even los van overige fiscale posten komt je winst dan op 70.000 en de MKB winstvrijstelling is dan 10% van 70.000 = 7.000. Doe je geen dotatie aan de FOR dan is de winstvrijstelling 10% van 80.000 = 8.000 euro.

[emeinema]

Oorspronkelijk geplaatst door Marjan

Je kunt ook particulier een spaarrekening openen. Als je deze op de balans van je onderneming zet blijft het saldo zakelijk en levert wellicht meer rente op. Nadeel is wel dat de rente progressief belast wordt (box 1) en dat is vaak weer een nadeel ten opzichte van de VRH in box 3 (1,2%).

Nog één vraag als reactie op bovenstaande: Waarom zou het bedrag in bovenstaande situatie belast worden in Box 1? Dit zou toch slechts dan plaatsvinden op het moment dat ik de FOR laat uitkeren (lees: met pensioen ga)?

[Marjan]

Als je de bankrekening als zakelijk bestempelt en op je balans opneemt zijn de rente inkomsten ook gewoon inkomsten voor de zaak en tellen dus mee in de winstbepaling voor de IB.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door emeinema

Waarom zou het bedrag in bovenstaande situatie belast worden in Box 1?

Als het saldo zakelijk is, dan is de rente dat ook. De rente die je zaak ontvangt draagt bij aan de winst. En die winst uit onderneming wordt belast in box 1.

Dit zou toch slechts dan plaatsvinden op het moment dat ik de FOR laat uitkeren (lees: met pensioen ga)?

Dat geldt voor het deel van je winst dat je aan de for hebt gedoteerd en dat tzt vrijvalt. Dat geld kun je met 0% rente op een bankrekening laten staan, dan nog betaal je tzt de uitgestelde belasting. De extra winst door de werkelijke rente wordt ondertussen belast in box 1.

[emeinema]

Beste mensen,

Het is mij nu helemaal duidelijk. Bedankt voor jullie uitleg in deze.

Edo