Rente op spaarrekening en de IB aangifte

[JHvNoord]

Welke rente op een ondernemersspaarrekening moet als inkomsten in enig jaar worden meegenomen bij de IB aangifte:

1. de geboekte rente (veelal valutadatum 1 januari) of
2. de rente die over enig jaar is opgebouwd (maar geboekt per 1 januari van het volgende jaar)?

[Rene_S]

Het antwoord is: de rente die over enig jaar is opgebouwd. Net zoals andere posten gebruik je ook bij de rente de bedragen die hun oorsprong vnden in het boekjaar. Dus niet de datum van ontvangst of betaling of de factuurdatum.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene_S

Dus niet de datum van ontvangst of betaling of de factuurdatum.

Toen KPMG nog mijn accountant was (t/m 2005) deden die dat wel. Ik de toelichting op de jaarrekening stond erbij "rentebaten worden op kasbasis verantwoord". Zijn de regels soms aangescherpt en mag dat niet meer?

[Rene_S]

Ik ging er bij mijn antwoord vanuit dat het factuurstelsel wordt toegepast. Bij mijn weten kun je niet het factuurstelsel toepassen en voor een (paar) post(en) het kasstelsel waarderen. Daarentegen: het gaat voor de fiscus vaak om lage bedragen (tijdsvoordeel of -nadeel), dus wellicht dat zij daar niet moelijk over doen.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene_S

Ik ging er bij mijn antwoord vanuit dat het factuurstelsel wordt toegepast.

Dat was bij mij ook zeker het geval.

Bij mijn weten kun je niet het factuurstelsel toepassen en voor een (paar) post(en) het kasstelsel waarderen.

Het klinkt logisch, maar levert soms wat praktische problemen op (rente krijg je soms pas in de loop van het jaar).

Interessante kwestie toch weer... In de Elsevier IB Almanak kon ik hier niets over vinden. De VPB Almanak 2006 heeft wel een verhaal met wat nuances over 'transitorische actiefposten'. Die zouden bij goed koopmansgebruik alleen nodig zijn als het bedrag "zowel relatief als absoluut van voldoende groot belang is". Dat klinkt ook logisch, anders blijf je aan de gang met dingen over de jaargrens boeken.

Ik weet niet zeker of dit hierop van toepassing is (nog even afgezien van IB vs. VPB), maar het lijkt me wel te verdedigen dat rentebaten een gering bedrag is (het gaat slechts om een jaardeel van die rente, de rente is een paar procent van het banksaldo, het banksaldo is een deel van de balans, en bij ongeveer gelijkblijvend banksaldo maakt het allemaal geen biet uit).

Maar... IANAA.

[JHvNoord]

Heren, een interessante discussie onderling....en dank voor de beantwoording zover!

Per saldo: zijn beide opties nu toegestaan of geldt het eerste antwoord op de gestelde vraag?!
Maakt de fiscus er een probleem van indien toch de andere variant wordt gekozen of niet? Immers het rentebedrag wordt toch wel aangegeven, echter 1 jaar later. Dat zorgt m.i. voor een beperkt rentenadeel voor de fiscus...

[Rene_S]

Per saldo: zijn beide opties nu toegestaan of geldt het eerste antwoord op de gestelde vraag?!

Ik denk dat als je het volgens de regeltjes wilt doen dat het eerste antwoord geldt. Maar als je de andere optie kiest wordt dat vermoedelijk oogluikend toegestaan. Hierbij geld wel: doe het dan komende jaren consequent op dezelfde wijze.