Inkomstenbelasting Verlies niet geaccepteerd. Gevolgen?

[qhsd]

Hallo allemaal,

M'n eerste bericht op dit forum, hopelijk gaat alles goed...

Na 25 jaar een eenmanszaak in de ICT te hebben gehad, waarvan ik de boekhouding en aangifte altijd vrijwel probleemloos zelf deed, loop ik nu toch tegen iets aan waarvan ik echt niet weet wat ik ermee moet. Ik hoop dat iemand op dit forum (waarvan ik het bestaan tot nu helaas nog helemaal niet kende) me een beetje op weg kan helpen.

In 2001 kreeg ik een hersenbloeding, en sindsdien gaat het door de medische problemen niet echt lekker meer met m'n zaak. Opgegeven heb ik het echter nog niet, en in het rapport van een boekenonderzoek dat ik in 2003 heb gehad staat deze situatie ook genoemd, en die werd door de fiscus zonder commentaar geaccepteerd. Het rapport was 100% positief.

Het probleem is dat ik onlangs toch een brief kreeg van de Belastingdienst, dat zij voor 2007 hebben besloten dat ik opeens geen ondernemer voor de inkomstenbelasting meer ben. Het verlies van dat jaar wordt niet meer door hen geaccepteerd. Voor de eerdere jaren 2001-2006 was dat nog wel elke keer het geval, maar kennelijk trekken ze voor 2007 opeens een grens.

Op zich kan ik hun beslissing nog wel begrijpen (al is het wrang dat het komt op het moment dat het ergste net achter de rug lijkt te zijn en alles weer wat beter gaat), maar ik begrijp niet goed in welke positie dit mij nu plaatst.

Een paar concrete vragen:

• Loop ik nu het risico dat ik ook de toen teruggevorderde BTW over 2007 (bijv. van een in 2007 aangeschafte bedrijfs-PC e.d.) moet gaan terugbetalen (met rente)?
  
• De afschrijving over 2007 van diverse activa die ik op de balans had staan is nu dus niet door de fiscus geaccepteerd. Is dat deel boekhoudtechnisch nu wel of niet afgeschreven?
• Wat betekent dit voor het (veel kleinere) verlies over 2008? Accepteren ze dat nou straks ook niet? En voor 2009 (bijna quitte gespeeld)? Of valt daar niets over te zeggen?
  
• In 2010 zal ik (als ik doorga) waarschijnlijk een bescheiden winst maken. Ik neem aan dat ze dan meteen weer wel met een aanslag klaar zullen staan...?
  
• Ik heb in 2007 (en ook in de volgende jaren) nog diverse kosten gemaakt die ik natuurlijk nooit gemaakt zou hebben als ik wist dat ik niet meer zakelijk kon opereren. Inschrijving KvK, reclame, nieuwe bedrijfscomputer, vakliteratuur, huur kantoortje, enz. Is er nu geen enkele mogelijkheid meer om dit als aftrekbare kosten op te voeren? Als ik dit nu meteen in 2008 had gehoord, dan had ik voor 2008 en 2009 maatregelen kunnen nemen, maar door hun late reactie zijn die zakelijke kosten tot in 2010 doorgegaan...
• Ik kan bezwaar aantekenen tegen deze beslissing. Maar op grond waarvan zou ik dat moeten doen? En heeft dat enige kans van slagen, of verspil ik daarmee mijn tijd?

Mijn huidige WAO uitkering is uiteraard geen vetpot, en de paar duizend euro die ik over 2007 moet terugbetalen komen hard aan. En misschien wordt het nog wel meer als ik ook alsnog de BTW moet gaan afdragen over allerlei kosten (die ik nooit gemaakt zou hebben als ik dit eerder had geweten!). Het is allemaal erg onzeker en onduidelijk.

Ik reken niet op een kant-en-klare oplossing, maar alle hints, tips en pointers worden heel erg op prijs gesteld. Bij voorbaat dank!

[Roel Jongman]

Dat zijn een hoop vragen qhsd.. zoals je zelf aangeeft pasklare oplossingen kunnen wij niet geven maar ik durf wel te zeggen dat het zeker zin heeft bezwaar te maken tegen het stopzetten van het ondernemerschap. Het zal misschien wel wat moeite (onderhandelen) kosten maar ik acht je zeker niet kansloos.. je geeft aan dat 2008, 2009 en 2010 allen een opgaande lijn laten zien. Dit gecombineerd met de crisis die in 2008 begon en het feit dat je al 2 jaar een bedrijf het moet toch ruimte geven voor onderhandeling.

Ik zou mijn kaarten zetten op het bezwaar om het ondernemerschap te behouden. maar ik zal je vragen die je stelt toch beantwoorden in de context waarin je ze stelt zodat je wat beter de consequenties kan overzien.

Loop ik nu het risico dat ik ook de toen teruggevorderde BTW over 2007 (bijv. van een in 2007 aangeschafte bedrijfs-PC e.d.) moet gaan terugbetalen (met rente)?

Nee, IB ondernemerschap en BTW ondernemerschap zijn fiscaal 2 gescheiden begrippen. Als je voor de IB (inkomstenbelasting) geen ondernemer bent, dan ben je het voor BTW meestal gewoon nog wel en mag je de btw dus wel aftrekken.. ofwel van btw terugbetalen zal vrijwel zeker geen sprake zijn..

De afschrijving over 2007 van diverse activa die ik op de balans had staan is nu dus niet door de fiscus geaccepteerd. Is dat deel boekhoudtechnisch nu wel of niet afgeschreven?

boekhoudtechnisch (bedrijfseconomisch) kun je gewoon afschrijven, ook als die afschrijving fiscaal niet word geaccepteerd, dit verhoogd alleen het fiscaal resutlaat (in dit geval verlaagd het het verlies)
maar de kans is groot dat als je geen winst uit onderneming mag aangeven dat je dan wel resultaat uit overige werkzaamheden mag(moet) aangeven overe de opbrengsten en daar mag je alle bedrijfskosten, incl afschrijving, onder voorwaarden ook gewoon aftrekken van de opbrengsten. (per saldo betaal je dan geen belasting omdat je verlies hebt). Je mist dan ook wel de fiscale voordelen uit de zelfstandigenaftrek e.d. die je als ondernemer geniet..

Wat betekent dit voor het (veel kleinere) verlies over 2008? Accepteren ze dat nou straks ook niet? En voor 2009 (bijna quitte gespeeld)? Of valt daar niets over te zeggen?

In principe zal voor 2008 en 2009 bij verlies dan ook geen ondernemerschap zijn en zal geen winst uit onderneming mogen worden aangegeven.
Maar ook dan moet je aangifte doen als resultaat uit overige werkzaamheden.

I

n 2010 zal ik (als ik doorga) waarschijnlijk een bescheiden winst maken. Ik neem aan dat ze dan meteen weer wel met een aanslag klaar zullen staan...?

Over positief inkomen moet je inderdaad belasting betalen. (als resultaat uit overige werkzaamheden) het belangrijkste nadeel heb je omdat je dan een positief inkomen niet mag verrekenen met een verlies uit het verleden.

Ik heb in 2007 (en ook in de volgende jaren) nog diverse kosten gemaakt die ik natuurlijk nooit gemaakt zou hebben als ik wist dat ik niet meer zakelijk kon opereren. Inschrijving KvK, reclame, nieuwe bedrijfscomputer, vakliteratuur, huur kantoortje, enz. Is er nu geen enkele mogelijkheid meer om dit als aftrekbare kosten op te voeren? Als ik dit nu meteen in 2008 had gehoord, dan had ik voor 2008 en 2009 maatregelen kunnen nemen, maar door hun late reactie zijn die zakelijke kosten tot in 2010 doorgegaan...

Als de beslissing definitief word genomen dat je geen ondernemer meer bent dan geef je je opbrengsten dus aan onder resultaat uit overige werkzaamheden en hier mag je gemaakte kosten ook in mindering brengen op de opbrengsten, even kort door de bocht per saldo dus nulinkomen (en nul belasting) omdat je verlies hebt en dus geen fiscaal inkomen..


Nogmaals maak gewoon bezwaar en toon aan dat je weer toekomst perspectief hebt/ ziet.. ik acht de kans wel aanwezig dat je alsnog ondernemer kan blijven. Je kunt ook gewoon even bellen met de belastingdienst om een afspraak te maken, en ze gewoon op de man af vragen welke gegevens zij nodig hebben om opnieuw te kunnen beslissen over het ondernemerschap.. (businessplan komende 3 jaar??)

En wellicht dat het toch loont om samen met een adviseur een bezwaar op te stellen zodat je gelijk "rake klappen" kan uitdelen qua toekomst perspectief. Dat is de sleutel in het verhaal.. als jij de belastingdienst kan overtuigen dat je in 2010 en verdere jaren weer winst gaat maken dan is de kans om ondernmer te mogen blijven het grootst..


succes...

[qhsd]

Hallo Roel,

Veel dank voor je uitgebreide antwoord. Dat was meer info dan waar ik op had durven hopen, achteraf bezien waren het inderdaad wel een hoop vragen...

Ik denk inderdaad dat ik wel vrij hard kan maken dat ik vanaf dit jaar weer wat winst kan maken, en als er geen crisis was geweest had het misschien afgelopen jaar ook wel gelukt. Ik neem je advies ter harte en ben al op zoek naar een goeie adviseur om samen een bezwaarschrift op te stellen.
Maar voor 2007 zal dat denk ik niet veel verschil meer maken?

Ik heb nog wel een vraag. Je schrijft dat, nu ik over 2007 geen winst uit onderneming mag aangeven, dat ik dan wel resultaat uit overige werkzaamheden moet aangeven, waar ik dan wel weer kosten van af mag trekken. Maar wat gebeurt er dan als het resultaat daarvan negatief is? Moet ik dan nul opgeven, of mag het opgegeven bedrag ook negatief zijn?
En je zegt dat de kosten "onder voorwaarden" afgetrokken mag worden. Aan welke voorwaarden moet ik dan denken?

De fiscale voordelen zoals zelfstandigenaftrek mis ik overigens al sinds 2001, omdat ik niet meer aan het urencriterium kon voldoen.

Nogmaals heel erg bedankt!