Benzinebonnen BTW boeken

[controller82]

Hele domme vraag

mijn broer is nu ondernemer geworden en heeft een lease auto.

Hij tankt met zijn zakelijke bankrekening. Hoe boek ik de benzine btw bonnen in zijn administratie?

Moet ik zijn lease auto op de balans zetten ?

[Erol]

Geachte heer/mevrouw,

De benzine bonnen dient u als kosten op te voeren het BTW deel wordt apart geboekt op de rekening te vorderen BTW of de rekening voorbelasting.

Houdt er ook rekening mee dat u van de fiscus voor privé gebruik 25% van deze kosten moet verrekenen met de autokosten. Echter als u kunt bewijzen dat uw broer niet meer dan 500 km per jaar privé rijdt middels een kilometer administratie, dan hoeft dit niet. De BTW op o.a. brandstof en onderhoud is aftrekbaar voor 75%. Het restant van 25% komt bij de autokosten ten laste van het resultaat.

Wat betreft de auto, als dit een financial lease is dient u de auto op de balans te zetten en hier ook op af te schrijven. De reguliere bedrijfseconomische afschrijvingstermijn voor vlottende activa (waar een auto onder valt) is 5 jaar mits de auto tegen nieuwwaarde op de balans wordt gezet.

Gr,


Erol Alici
Full Charge Boekhouder

Bezoek mij op LinkedIn http://nl.linkedin.com/in/erolalici

Deze informatie is met zorg samengesteld, er kunnen echter geen rechten aan worden ontleend.

[Beladv]

Met betrekking tot de benzinebonnen hangt het antwoord hangt af van de volgende drie vragen:

1. Verricht uw broer voor de BTW belaste of vrijgestelde prestaties of beide.
2. wordt voor de inkomstenbelasting gekozen of de auto privé of zakelijke is? en
3. wordt voor de BTW gekozen of de auto privé of zakelijk is?

Voor het vervolg ga ik ervan uit dat alle omzet belast wordt met BTW en dat voor zowel de inkomstenbelasting als de BTW de auto zakelijk is.

Voor de BTW geldt met ingang van 1 juli 2011 als hoofdregel dat de BTW alleen afgetrokken kan worden voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt. Voorbeeld: als de auto voor 30% zakelijk gebruikt wordt dan kan de BTW slechts voor 30% worden afgetrokken in de BTW aangifte.

De enige afwijking hierop: er kan niet worden herleid wat het zakelijke en privégebruik is. In dat geval mag een vast percentage voor privégebruik worden gecorrigeerd in de BTW aangifte. Dit is voor nieuwe auto's 2,7% van de cataloguswaarde.

Het aftrekken van 75% van de BTW van de autokosten in de aangifte BTW, is onder de huidige regelgeving niet meer toegestaan.

Er zijn dan twee mogelijkheden voor de verwerking van de benzinebonnen:

Zakelijk- en privégebruik is bekend:
Alleen het zakelijke deel van de BTW is verrekenbaar in de BTW aangifte. Dit deel kan worden geboekt op grootboekrekening te vorderen BTW.
De kosten en privédeel van de BTW kan worden geboekt op grootboekrekening brandstof- of autokosten. Of een aparte grootboekrekening als een uitgebreidere specificatie van de kosten gewenst is.

Zakelijk- en privégebruik is niet bekend:
Alle BTW is aftrekbaar in de BTW aangifte.
Alle BTW wordt geboekt op de grootboekrekening te vorderen BTW en de kosten exclusief BTW op de grootboekrekening brandstof- of autokosten.

In de tweede situatie dient dan in de laatste BTW aangifte van het jaar een correctie voor het privégebruik opgenomen te worden van 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief BTW en BPM). Geboekt dient dit te worden op grootboekrekening kosten privégebruik BTW (of autokosten) en op de grootboekrekening Te betalen BTW privégebruik.