Wat als zakelijke kosten bij werken thuis?

[Rimbo]

Dag,

Ik ben zelfstandig ondernemer en werk thuis (koophuis zonder eigen ingang voor kantoorruimte). Ik wil natuurlijk zoveel mogelijk profiteren van zakelijke aftrekkosten. Maar waar leg je de grens? Hopelijk kunnen jullie wat duidelijkheid geven voordat ik mijn accountant in moet schakelen...

Hieronder een paar voorbeelden:

- Ik heb een koophuis. Kan ik hier voordeel uit behalen?
- Stel ik koop een koffezetapparaat. Die staat dan gewoon in de keuken en wordt uiteraard ook privé gebruikt. Kan ik hem dan volledig zakelijk aftrekken (en de koffie zelf)? Of zijn er regels om dit te splitsen?
- Stel ik wil een nieuwe tv kopen. Onder het mom van 'ik gebruik hem voor bedrijfspresentaties' zou ik hem zakelijk kunnen aftrekken. Maar uiteraard kijk is er ook privé naar.
- Stel ik koop een spelcomputer. Onder het mom van 'ik wil wat ontspannen tijdens mijn werk' zou ik hem zakelijk kunnen aftrekken. Maar uiteraard speel ik daar dan ook privé mee.

Zo zijn er natuurlijk nog legio voorbeelden te bedenken. Ik gebruik mijn telefoon- en internetabonnement als op de zaak en pas dan in het 4e kwartaal de privécorrectie toe (met de € 43,- BTW).

Iemand tips of suggesties, want ik Google me suf maar kan geen uitsluitsel vinden.

[Marjan]

't Is niet zo moeilijk. In een eigen woning zonder, als zelfstandig kwalificerende, werkruimte zijn kosten nauwelijks aftrekbaar. Alleen de (aantoonbaar) gemaakte zakelijke kosten (prive gesprekken op de privetelefoon bijvoorbeeld) alsmede de BTW op kosten van inrichting en abonnementen (voor zover zakelijk gebruikt) zijn aftrekbaar.
Geneuzel over de "kosten van ontspanning en daarom een spelcomputer" zal de fiscus (bij controle) zeker niet accepteren. Sinds 2005 is de regelgeving hieromtrent behoorlijk aangescherpt.

[Rimbo]

Dank voor je reactie. Op zich duidelijk. Maar als ik voor mijn werk een spel ontwikkel, dan is een spelcomputer een vorm van research, toch?

In het geval van het koffiezetapparaat. Ik las ergens dat je het deel dat je zakelijk gebruikt wel kunt aftrekken. Stel ik drink 2 kopjes koffie op een dag, waarvan 1 onder werktijd. Het lijkt me dan dat ik 50% van de aanschaf en 50% van de BTW kan terugvorderen.

[TamTamTekst]

Kun je ook nog dat ene kopje koffie per dag aftrekken.

Marlies

[Marjan]

Misschien moet je eerst eens goed bedenken op welke basis je bepaalde kosten als zakelijk zou kunnen aanmerken.
Eerst aanvoeren dat de spelcomputer bedoeld is voor ontspanning tijdens het werk en, als dit niet geaccepteerd zou worden, vervolgens aanvoeren dat er spellen worden ontworpen en de spelcomputer als research dient.... hier wordt de fiscus niet warm of koud van.

[Rimbo]

Oorspronkelijk geplaatst door Marjan

Misschien moet je eerst eens goed bedenken op welke basis je bepaalde kosten als zakelijk zou kunnen aanmerken.
Eerst aanvoeren dat de spelcomputer bedoeld is voor ontspanning tijdens het werk en, als dit niet geaccepteerd zou worden, vervolgens aanvoeren dat er spellen worden ontworpen en de spelcomputer als research dient.... hier wordt de fiscus niet warm of koud van.

Dat is logisch natuurlijk. Ik heb het hier ook over een voorbeeld, niet over iets wat ik al gedaan heb. Ik bedoel meer te zeggen dat ik voor veel kosten die ik zou kunnen maken die ik ook privé gebruik OOK een zakelijk doel kan vinden zonder daarover te liegen. Zo'n spelcomputer is er daar één van (die heb ik dus nog niet in bezit en ook niet als kosten afgetrokken).

[Marjan]

Zakelijke kosten zijn kosten die je maakt met een zakelijk doel (m.a.w. een zakelijk belang). Een zakelijk doel zoeken voor privékosten is iets anders. Er is een groot grijs gebied en een verdeling privé/zakelijk is niet altijd makkelijk te maken. Het enige advies dat ik je hierin kan geven is: zorg dat de zakelijkheid van kosten die je opvoert goed aannemelijk is te maken. Juist op dit soort kostenaftrek is de fiscus over het algemeen (terecht) zeer alert. Het gaat dan niet om dat kopje koffie per dag maar om het totaalbeeld dat gegeven wordt. Als de indruk bestaat dat je (voorheen) zuiver privékosten gaat doorbelasten naar je onderneming kun je op zijn minst rekenen op een discussie met de fiscus. Dat is niet erg maar zorg wel dat je een goed verhaal hebt, m.a.w. een pleitbaar standpunt, anders kan het je ook nog boetes opleveren.
De fiscus beoordeelt in principe niet jouw keuzes inzake gemaakte kosten maar is er wel alert op dat zakelijk opgevoerde kosten niet (grotendeels) een privébelang dienen.
Wat betreft kosten van werkruimte in een privéwoning is het gebied niet zo grijs wanneer het gaat om een niet-zelfstandige werkruimte: er is, buiten BTW over het zakelijk gebruik, nauwelijks iets aftrekbaar. Dit geldt overigens ook voor de inrichting. Hoe krom ook: een lap top is wel aftrekbaar, het bureau waaraan je zit als je aan het werk bent niet (behoudens de BTW).

[alfred]

Op zich ben ik 't wel met je eens, maar je zou ook kunnen motiveren dat een zelfstandige ruimte er eentje is zonder apart sanitair. Want de fiscus stelt dan wel dat het verhuurbaar moet zijn en DUS is een ruimte niet zelfstandig als je geen apart sanitair hebt. Psvr wie gaat nou kantoor huren met een wc in de woning..... tsja daar dacht ik over na toen ik vanochtend in ons verzamelgebouw naar de wc ging en verhip toen bedacht ik 'wie is de fiscus om te bepalen dat ik wel in een bedrijfsverzamelgebouw een wc moet delen' maar dat ik dit niet in een prive woning met verhuurde kantoor ruimte mag . Wat mij betreft gewoon creatief blijven denken.

[Marjan]

Eigen sanitair kan een indicatie zijn voor een zelfstandige werkruimte. Het zal duidelijk zijn dat een verzamelkantoorgebouw met een bedrijfsbestemming niet gebruikt zal worden om privé te wonen, die vergelijking gaat dus al mank.
Overigens gelden er nog andere criteria waarop beoordeeld wordt of een ruimte al dan niet als kwalificerende werkruimte wordt beoordeeld. Het moge duidelijk zijn dat een (zolder)kamer in een woning zonder eigen opgang (en sanitair for that matter) niet als zodanig kan worden aangemerkt.
Creatief denken is niets mis mee mits je bereid bent te accepteren dat deze creativiteit fiscaal wellicht niet wordt geaccepteerd. Aangezien de regelgeving en jurisprudentie op dit gebied naar mijn mening aan duidelijkheid weinig te wensen over laat gebruik ik mijn creativiteit liever voor andere zaken.