Doorbelasting reiskosten ov-chipkaart

[Kim027]

Beste mensen,

Ik ben net begonnen als freelancer, en nieuw op dit forum. Ik zit met een vraag waar ik geen duidelijk antwoord op kan vinden.
Voor mijn vorige opdrachtgever heb ik reiskosten gemaakt, op verschillende dagen in een periode van twee maanden. Deze reiskosten heb ik doorbelast.

Nu is er voor mij wat onduidelijkheid, omdat ik reis met een ov-chipkaart. Bereken je de btw en kale prijs per dag, of eigenlijk zelfs per reis (van een retourtje is natuurlijk geen sprake met een ov-chipkaart). Of bereken ik het op basis van de totaalprijs van de reiskosten die ik heb gemaakt. Dit laatste heb ik gedaan voor mijn factuur.

Voor de duidelijkheid. In totaal heb ik 121,94 kosten gemaakt aan reiskosten. Dus 115,04 op de factuur gezet bij reiskosten. En ervan uitgegaan dat ik later de 6 % (in dit geval 6,90) kon terugvragen aan de belasting.

In mijn administratie heb ik echter de reizen per dag, dus ook de kale prijs en btw per dag berekend. Alleen komt mijn totaal dan net anders uit. 115 bij de kale prijs en 6,94 bij 6% btw.

Heb ik nu vier cent teveel gerekend aan mijn opdrachtgever? En zou ik dit moeten corrigeren middels een creditfactuur?
Of heb ik het op de juiste manier gedaan?

Alvast bedankt,

Kim

[René]

Ik was eigenlijk in de veronderstelling dat je bij btw-berekening altijd eerst het subtotaal excl. btw moet uitrekenen, dan over het subtotaal de btw heffen en dat bedrag afronden.

Maar ik lees nu dat je ook de btw per item mag berekenen en afronden:

Bij het afronden mag u kiezen uit 2 methodes:

U rondt af per geleverd goed of verrichte prestatie.
U rondt het totaalbedrag af.

Bron: Belastingdienst

Deze methoden kunnen tot een verschil van enkele centen leiden (om precies te zijn tot aantal items/2 centen).

Maar dat gezegd hebbende:

• Jouw reizen zijn doorbelaste kosten, geen afzonderlijke verrichte prestaties, dus ik zou een totaalbedrag excl. btw op de factuur zetten
• Er is geen reden om het in je boekhouding anders te berekenen dan op de factuur
• Gebruikelijk is om geen (credit)facturen te sturen voor piepkleine bedragen, zeg onder een euro, zeker niet voor enkele centen. Zo'n verschil (als het er al is) wordt aan beide kanten weggeboekt op een grootboekrekening 'betalingsverschillen', 'afrondverschillen' o.i.d.

[Kim027]

Beste René,

Hartelijk dank voor je duidelijke antwoord. Daar kan ik wat mee!

Met vriendelijke groet,

Kim