Openstaande facturen ivm. KOR op IB balans

[botervlootje]

Hoe verwerk je de BTW-schuld van openstaande facturen op de balans van het voorgaande jaar in de aangifte inkomstenbelasting van het opvolgende jaar als je gebruik maakt van de KOR?

Beter uitgelegd:

2011 heb ik afgesloten met 1 openstaande factuur, welke in begin 2012 betaald zou worden. Uiteraard is deze factuur meegenomen in de omzetbelasting, en heb ik de KOR toegepast. De BTW is dus feitelijk over het gehele jaar 0. Deze factuur is vervolgens zoals hieronder op de balans van 2011 beland, aangezien de inkomstenbelasting gaat over de periode waarin de daadwerkelijke activiteiten zijn verricht die tot de facturen hebben geleid.

Activa:
Vorderingen op handelsdebiteuren: bruto bedrag openstaande factuur
Liquide middelen: banksaldo

Passiva:
Ondernemingsvermogen = banksaldo + netto bedrag openstaande factuur
Kortlopende schulden = BTW openstaande factuur

Alleen op deze manier was de balans gelijk ingevuld, dus ik ga er van uit dat dit zo klopt. Als de BTW 0 had moeten zijn in 2011 omdat ik van plan was de KOR te gebruiken hoor ik dit graag.

Blijft dat ik op dit moment het saldo van de fiscale winstberekening niet in orde krijg, en het verschil is precies gelijk aan het bedrag wat ik in 2011 op de balanspost 'kortlopende schulden' had vermeld. Nu kan dit natuurlijk toeval zijn en dat het ergens anders aan ligt, maar dan zou ik niet weten waar ik moet zoeken.

Als ik overigens deze 55 euro optel bij de 'Buitengewone baten' op de balans, gaat het geheel wél goed en zijn de winst- en verliesrekening én het saldo uit de fiscalewinst berekening gelijk. Immers, als de factuur in 2011 betaald was, had de BTW ook bij 'Buitengewone baten' gestaan.

Doe ik dit correct? Ik kon een soortgelijk probleem niet via Google vinden, dus wellicht helpen we hier meer mensen mee.