Openstaande facturen ivm. KOR op IB balans

[Beladv]

"en voor alle 4 de kwartalen kwam de aangifte door de KOR op €0,-."

Heb je de KOR in iedere aangifte toegepast? of alleen in de laatste aangifte? Of heb je een aangifte voor heel 2011?

"De twee facturen uit 2011 tezamen á €291,75 netto ex. dien ik mee te nemen in de netto omzet van 2011. Dat is dan ook gebeurd. Daarnaast heb ik de bruto waarde van deze debiteuren vermeld aan de activa-kant onder 'vorderingen op handelsdebiteuren' á €347,18."

Dit klopt

"Op dat moment zijn de activa en passiva echter niet meer in balans, en moet aan de passiva-zijde dus ook het eea. komen te staan. Het leek mij logisch om de netto-waarde bij het ondernemingsvermogen op te tellen, en de schuld aan de belastingdienst te vermelden onder kortlopende schulden; 'schuld omzetbelasting'. Op die manier is de balans in evenwicht."

Als aangiften over 1 t/m 3 kwartaal 2011 volledig zijn betaald en of ontvangen van de belastingdienst in 2011 en over het 4e kwartaal is door de KOR de BTW per saldo 0. Dan staat er eind 2011 geen BTW meer op de balans. Dit wordt bereikt doordat de KOR als opbrengst wordt geboekt en afgeboekt wordt van de schuld.

Het resultaat dat je dan bij je eigen vermogen optelt is dan inclusief de KOR.
Voorbeeld.
Je omzet over 2011 is beperkt tot de openstaande facturen en deze heb je in het 4e kwartaal verstuurd
In 2011 heb je vanuit privé op de zakelijke bankrekening € 200 gestort.
Op de beginbalans van 2011 staat niets (geen vorderingen, schulden, banksaldo of eigen vermogen)

Je winst & verlies 2011 is dan na toepassing KOR:
Omzet 291.75
+ KOR 55.43
winst 347.18

Je eindbalans 2011 is na toepassing KOR:
Debiteuren 347,18
Bank 200
Totaal activa 547.18

Eigen vermogen 547.18
Totaal Passiva 547.18

Eigen vermogen is als volgt berekend:
begin vermogen 0
+ Storting 200
+ Winst 347.18
Eindvermogen 547.18

Dat de winst hier gelijk is aan het bruto bedrag van de debiteuren komt omdat ik ben uitgegaan dat de omzet alleen bestaat uit de openstaande facturen en geen rekening heb gehouden met andere omzet of kosten.