Kosten die je als freelancer wél kunt aftrekken

[René]

Naar aanleiding van de vraag en discussie over de aftrekbaarheid van de werkruimte thuis gaan we een positieve checklist opstellen van alle kosten die je als freelancer wel als bedrijfskosten kunt boeken (of zoals soms onnauwkeurig gezegd wordt: van de winst of belasting aftrekken).

Vul de lijst aan in deze discussie, dan zal ik goede ideeën telkens aan dit bericht toevoegen, zodat dit een steeds uitgebreidere en degelijkere checklist wordt. We beperken ons tot legale constructies

Bij alle punten geldt: voor zakelijk gebruik.

Kantoor:

• Huur van een kantoor.
• Huur en inrichtingskosten van een zelfstandig zakelijk deel van een privéwoning (mits aparte ingang, sanitair etc.)
• Afschrijving en aanschaf van kantoormeubilair, -apparatuur en -behoeften.
• Drukwerk (briefpapier, enveloppes, visitekaartjes e.d.)
• Supplies (toner/inkt-cartridges)
• Porti
• Schoonmaakkosten

ICT:

• Vaste telefoon op kantoor.
• Mobiele telefoon.
• PDA.
• Gesprekskosten zakelijke gesprekken via de privételefoon.
• Afschrijving en onderhoudskosten computer(s), laptop(s), scanner(s), printer(s) etc.
• Digitale fotocamera
• Opneemapparatuur (MD/Ipod)
• Gegevensdragers (cd's/cd-r's, geheugenkaarten)

Vervoer, reis en verblijfkosten:

• Afschrijving, onderhoudskosten, verzekering, brandstof, parkeerkosten, motorrijtuigenbelasting etc. van een auto op de zaak (die meestal wel leidt tot een bijtelling wegens privégebruik).
• €0,19 per zakelijk gereden kilometer met je privéauto.
• Zakelijke treinreizen, taxikosten, strippenkaart etc.
• Hotel
• Autohuur

Representatie:

• Lunch, diner, borrel etc. met zakenrelaties (tot een maximum van 80 (?) diners per jaar).
• Relatiegeschenken (met mitsen en maren).

Marketing:

• Website (ontwerp, hosting)
• Reclame (betaalde vermelding Gouden Gids, Google Adwords e.d.)

Fiscale regelingen:

• Investeringsaftrek
• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek / willekeurig afschrijven

Ondersteuning en verplichtingen:

• Accountant/adviseur/administrateur
• Lidmaatschappen van beroeps/brancheverenigingen
• Jaarlijkse inschrijving Kamer van Koophandel

Verzekeringen:

• Auto op de zaak
• Zakelijke inventaris (op kantoor, maar ook thuis)
• Bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering
• Beroepsaansprakelijkheidsverzekering

Kennis en ontplooiing:

• Vakliteratuur (boeken, tijdschriften, online vakbibliotheek)
• Zakelijk relevante opleidingen, cursussen e.d.
• Congresbezoek

Beroepsspecifieke instrumenten en materialen:

• Artiesten (waaronder ook trainingsacteurs) mogen kosten aftrekken als uiterlijke verzorging en theaterkleding

Vragen:

• Internetabonnement?
• (Brom)fiets? (die je i.p.v. een auto als zakelijk vervoermiddel gebruikt)

Relatiegeschenken. Dat zijn toch ook bedrijfskosten?

En hoe zit het met de kosten van je (brom)fiets? Voor de mensen die geen auto hebben en dat als vervoermiddel gebruiken. Of ben ik nu aan het zoeken naar aftrekposten...

Ik val zelf als trainingsactrice onder de groep 'artiesten' en kan daardoor ook kosten aftrekken als uiterlijke verzorging en theaterkleding.

[erix]

lidmaatschappen van beroeps/brancheverenigingen
digitale fotocamera
gegevensdragers (cd's/cd-r's, geheugenkaarten)
opneemapparatuur (MD/Ipod)
jaarlijkse kosten KvK
betaalde vermelding Gouden Gids
relatiegeschenken (mits als bedankje voor verleende diensten)
autohuur
congresbezoek

[René]

Dank Selma en erix, tot zover aangevuld.

[Annedien Hoen]

Volgens mijn financieel adviseur is deze achterhaald:
Huur en inrichtingskosten van een zelfstandig zakelijk deel van een privéwoning (mits aparte ingang, sanitair etc.)

Je mag tegenwoordig naar rato je kosten aftrekken, totaaloppervlak van je huisppervlak van je thuiskantoor.
Mits je het grootste gedeelte van je geld in dat kantoor verdient.
Dit geldt dan voor huur, gas/licht/water.

(Het zou toch ook wat zijn als dat niet kan, a ridiculous regeling to begin with!)

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Annedien Hoen

Volgens mijn financieel adviseur is deze achterhaald:
Huur en inrichtingskosten van een zelfstandig zakelijk deel van een privéwoning (mits aparte ingang, sanitair etc.)

Je mag tegenwoordig naar rato je kosten aftrekken, totaaloppervlak van je huisoppervlak van je thuiskantoor. Mits je het grootste gedeelte van je geld in dat kantoor verdient. Dit geldt dan voor huur, gas/licht/water.

Het is precies andersom, daar ben ik vrijwel zeker van: je mocht vroeger met kantoor aan huis inderdaad huur etc. naar rato van het oppervlak aftrekken (ik heb dat in 1998-2000 gedaan), maar nu niet meer (tenzij aparte ingang, sanitair etc.). Dit is veranderd door een wetswijziging per 1-1-2005.

[Niels Arts]

Sorry, maar nu weet ik het niet meer hoor...

Ik ga het dit jaar gewoon opgeven dit jaar en ik zie wel of het werkt

...als iedereen zo in de war is dan zullen ze echt niet zo streng zijn toch?
Als het niet mag dan hoor ik het later wel...Dan moeten ze de regels maar duidelijker maken.

Of kan iemand ECHT uitsluitsel geven wat betreft het opgeven van kantoorhuur in een eigen pand en/of huurwoning?

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Niels Arts

Of kan iemand ECHT uitsluitsel geven wat betreft het opgeven van kantoorhuur in een eigen pand en/of huurwoning?

Als je het écht wilt weten, dan zoek je het op in een betrouwbaar geachte belastingalmanak (Elsevier, Kluwer; dat had ik al gedaan), óf in de wet.

Wet Inkomstenbelasting, (geldend op: 10-07-2006):
Artikel 3.16. Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige

1.Bij het bepalen van de winst komen mede niet in aftrek kosten en lasten die verband houden met een werkruimte, de inrichting daaronder begrepen, ten behoeve van de belastingplichtige zelf in zijn niet tot zijn ondernemingsvermogen behorende woning, tenzij de werkruimte een naar verkeersopvatting zelfstandig gedeelte van de woning vormt en:
a.ingeval hij tevens een werkruimte buiten die woning ter beschikking heeft, hij het gezamenlijke bedrag van zijn winst uit een of meer ondernemingen, belastbaar loon en belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden hoofdzakelijk in de werkruimte in die woning verwerft, of
b.ingeval hij niet tevens een werkruimte buiten die woning ter beschikking heeft, hij het gezamenlijke bedrag van zijn winst uit een of meer ondernemingen, belastbaar loon en belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden hoofdzakelijk in of vanuit de werkruimte in die woning verwerft en in belangrijke mate in de werkruimte in die woning verwerft.

Dat "naar verkeersopvatting" is onderhevig aan jurisprudentie en omvat volgens verschillende bronnen kenmerken als eigen ingang, sanitair e.d.

Kortom, pech

[olaf]

Lex dura, sed Lex

[Niels Arts]

Hoe zit het eigenlijk met de kosten voor dingen als koffie en koekjes, cup-a-soup en dergelijke? Mag je die ook opgeven? Voor als je klanten op bezoek krijgt bijvoorbeeld?