Een paar vraagjes over het jaarverslag

[mdt]

Hallo allemaal,

Natuurlijk is iedereen nu bezig met zijn jaarverslag/aangifte inkomstenbelasting:
Omdat het "maar" om een eenmanszaak (25 uur per week) gaat heb ik (nog) geen boekhoudprogramma gebruikt. Ik doe nu nog alles met Excel. En dat gaat heel goed. Ik heb ook de voorbeeld jaarrekening bekeken en die geeft veel antwoorden alleen nog net niet allemaal . Hier nu de vragen:
- Hoe om te gaan met (basis bedrijfs)verzekeringen? Ik weet dat deze niet meedoen met de omzetbelasting, maar horen ze wel direct in de winst/verliesrekenig maw. bij de overige bedrijskosten? In het voorbeeld kom ik hier niets over tegen.
- Telefoonkosten/Gas/Water/Licht/Internet: Het werk vind gewoon vanaf thuis plaats. Alle nuts contracten staan op prive naam. Een adviseur heeft een keer gezegd dat je gem. 10% daarvan mag opvoeren bij de bedrijfskosten. Ik vind hier in het forum weinig eenduidige richtlijnen. Voor mijn type werk is het gebruik van gem. 10% van het totaal van de huishouden wel redelijk. Maar mag je die 10% zomaar als bedrijfskosten opgeven. En hoe doe je dat boekhoudkundig? Is dat gewoon een prive uitgave tbv de zaak?
- is het zinvol om onderscheid te maken tussen een kas en een prive opname? Prive opnames/overboekingen naar priverekening doe ik zowiezo (ergens moet je van kunnen leven ). Een kas is eigenlijk niet echt nodig in de vorm waarin ik zaken doe. Kan ik alles op zomaar prive opname/storting "boeken".

Dat was het eerst even. Ik hoop dat mijn vragen duidelijk zijn en iemand hier op kan antwoorden.

Alvast bedankt

Gr,
Manon

[John Hoogheid]

Manon,
Allereerst zou ik je willen adviseren te overwegen toch over te stappen naar een echt boekhoudprogramma. Werken in Excel is prachtig maar heeft zo zijn bezwaren. Een bijkomend voordeel is dat wanneer de onderneming groeit je niet meer het probleem hebt van een goede administratie; de inwerkperiode heb je dan immers al achter de rug.

Je vragen:
Als 10% redelijk is voer je die kosten gewoon op binnen de onderneming ten gunste van privé. Je zult dat wel aannemelijk moeten maken tegenover de fiscus. Dus kosten debet en privé-stortingen credit.

Als je geen kasgeld gebruikt binnen de onderneming hoef je geen kasboek bij te houden. Privé opnamen (van je bankrekening) boek je gewoon alszodanig.

John

[mdt]

Bedank John voor je reactie. Natuurlijk zal ik op een gegeven moment overstappen op een echt boekhoudprogramma alleen is dat nu een beetje kortdag. Ik blijf nu nog wel zitten met een vraag: Hoe zit dat nu met de (bedrijfrisico)verzekering? Waarop wordt die normaliter geboekt? En doet die mee in de winst-verliesrekening?

Alvast bedankt.

Gr,
Manon

[lyonesse]

Bedrijfs(matige) verzekeringen zijn gewoon kosten en als zodanig opgenomen in de Winst- en Verliesrekening. Normaliter boek je die op een rekening die "verzekeringspremies", "assurantiën" of iets dergelijks heet; deze rekening valt onder "algemene kosten".

Groeten, Renée

[mdt]

Bedankt weer voor het antwoord. Nu ben ik verder gegaan met het invullen van IB en stuit nog op wat onduidelijkheden of komen er meer vragen in mij op:
1) T/m oktober 2007 heb ik in loondienst gewerkt en daarna tot eind 2007 voor 2 payroll organisaties. Een van deze payroll organisaties heeft nu begin 2009 een jaaropgaaf gestuurd van 32 euro bruto (van de vakantiegeld dat ik in 2007 bij hun heb opgebouwd en in 2008 uitgekeerd gekregen). Voor alle duidelijkheid van 1-1-2008 heb ik voor geen een organisatie meer in dienst gewerkt. Dus ook niet voor die payroll organisatie. Ik heb ook een WUO-VAR sinds eind 2007. Ben dus volgens mij volledige ondernemer met winst uit eigen onderneming enz. enz. Mijn vraag is nu. Heeft deze vorm van loon (vakantiegeld) nog invloed op de manier waarop ik gezien wordt door de belastingdienst? Moet ik gewoon Aangifte IB voor ondernemers blijven doen? Veranderd nog iets mbt. aftrekmogelijkheden ondernemers.
2) Ik betaal per kwartaal omzetbelasting en heb nu in jan. 2009 voor Q4 al OZB betaald. Later kwam ik achter dat ik ook in aanmerking kom voor de KOR regeling en dat ik nog wat foutjes had gemaakt met 2 van de 4 OZB's. Daarvoor moet ik nu een suppletie versturen. Door de KOR krijg ik dus geld terug en dat is in de som meer dan ik in eerste instantie voor Q4 betaald heb. In mijn balansrekening had ik de OZB van Q4 als passiva staan en de suppletie als een negatieve passiva. Bijvoorbeeld:
Activa:
Bank € 800
Debiteuren € 100
Totaal € 900
Passiva:
Eigen vermogen €1000
OZB Q4 2008 € 200
Suppletie 2008 €-300
Crediteurs € 0
Totaal € 900
Mijn vragen hierover zijn:
a) Is dit boekhoudkundig juist? Ik weet trouwens al wel dat de KOR als opbrengst in de winst/verlisrekening gebruikt moet worden.
b) Uitgaande dat dit goed is probeerde ik nu dit over te nemen in de Aangifte IB voor ondernemers. Echter lukte het mij niet de OZB gerelatieerde bedragen in de "Schulden en overlopende passiva" op te voeren. Daar kun je bij "Omzetbelasting" geen negatief bedrag (nl. €200 + €-300=€-100) invoeren. Daarom heb ik het uiteindelijk in "Vordering en overlopende activa" opgenomen. En daar lukte het wel. Alleen heb ik dan "Vordering omzetbelasting" (€300 - €200=)€100 en bij "Omzetbelasting van laatste kwartaal van dit boekjaar" €-200 opgevoerd. Op dit manier kreeg ik alles kloppend. Alleen weet ik niet of dit zo mag?
3) In welke konkrete situaties heb ik te maken met de "Niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten". Zoals ik al eerder aangaf vroeg ik af of en hoevel nutskosten je mag opvoeren onder (overige) bedrijfkosten. Hier het volgende voorbeeld: Ik heb prive een energierekening van €300 over 2008 en €240 voor internet abonnement en nog eens €300 aan telefoonkosten (excl. abonnement); samen €840. Redelijkerweis denk ik dat ik daarvan rond 10% zakelijk gebruik. Mag ik dan de €84 als overige bedrijfkosten in mijn winst/verliesrekening opnemen? Of moet ik ook nog iets met "Niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten"? Zo ja wat/hoe?
4) Bij de inkomensvoorziening kan ik de hoogte van mijn lijfrentepremie opgeven. Echter mijn partner heeft ook een lijfrente afgesloten. Hij is in loondienst en moet daarom appart aangifte doen. Moeten we hier nu bij beide aangiftes het totaal van beide premies opgegeven of bij elk alleen de premie die van toepassing is? In het eerste geval veranderd daardoor ook "Te betalen inkomstenbelasting" tot mijn gunsten en in het laatste geval hebben we daardoor verschillende drempels voor ander aftrekposten in beide aangiftes. Wat is hier de juiste manier? Ik denk de eerste, maar weet het dus niet zeker.

Nu dat was het weer. Alvast bedankt voor jullier antwoorden.

Gr,
Manon