Auto zakelijk bijtelling berekenen

[janwillem]

Beste forummers,

De auto prive of zakelijk is een veel gehoorde vraag. Ik heb een passat uit 2003 en heb mijn boekhouder de situatie door laten rekenen. Volgens de vuistregels hier op lancelots.nl zou ik voordeliger uit zijn om de auto prive te rijden. Hij is echter van mening dat zakelijk beter is en komt met onderstaande berekening voor de zakelijke variant. Bijtelling is m.i. een vast percentage op de catalogus waarde. Hij telt autokosten en afschrijving bij elkaar op. Klopt dat wel?

Auto in de zaak:
Aanschaf ex btw 11.420,00
BTW aanschaf 1.580,00-
Kosten autorijden 12 mnd 6.000,00
BTW over kosten 500,00-
Aantal km 12 mnd 30.000,00
Aantal km zakelijk 12 mnd 27.000,00 90%
Afschrijving 4jr/10% 2.569,50
Bijtelling maximum 8.069,50 50.000,00 25%
Fiscaal voordeel - 42%

Te ontvangen in kas btw 2.080,00-
Fiscaal voordeel -
Autokosten 42% bel.voordeel 8.069,00-
Bijtelling 42% te betalen belasting 8.069,00

alvast bedankt voor jullie reactie.

Jan Willem

[janwillem]

De layout van de berekening was niet helemaal duidelijk overgekomen.

Poging 2.

[janwillem]

Hij berekent de bijtelling kennelijk door de afschrijvingskosten op te tellen bij de auto kosten. Kan dit wel?

[janwillem]

Vandaag even nagevraagd bij de BD. Ik wil de reactie graag hier even delen omdat ik van mening ben dat er in de tekst op deze website rondom de auto een belangrijke fout staat. Het gaat om deze pagina:

http://www.lancelots.nl/bedrijfsvoer...to-van-de-zaak

Wat de BD vandaag aan mij meedeelde was het volgende. De bijtelling voor de auto is 25% over de totale autokosten gemaximaliseerd tot 25% van de cataloguswaarde. Dus niet standaard 25% over de catalogus zoals elders vermeld wordt.

Dit levert een behoorlijk verschil op!

Tenzij je van je reparatie's geen bonnetjes hebt doordat je de reparatie's laat utivoeren bij een garage 'die niet met bonnen werkt' lijkt me dit reden genoeg om je auto altijd zakelijk te rijden!!


Het is jammer dat tot nu toe niemand gereageerd heeft, mischien komt dat door mijn onhandige manier van formuleren in de eerdere posts. De informatie die hier uit komt lijkt me wel degelijk van belang.

Hieronder staat het wellicht beter uit gelegd:

Zijn de werkelijke totale kosten van de auto lager dan 25% (14% voor zuinige auto's) van de cataloguswaarde, dan kunt u de werkelijke totale kosten als fictieve bijtelling rekenen. Er blijft dan per saldo geen aftrekmogelijkheid meer over aangezien de aftrek dan gelijk is aan de fictieve bijtelling

bron: http://www.inzakengaan.nl/fiscus/auto.html

Navraag of dit alleen voor een eenmanszaak geldt leverde een "nee" op bij de BD.

[lyonesse]

Dag Jan Willem,

Vervelend voor je dat je nog geen reactie hebt ontvangen! Waarschijnlijk waren we allemaal te druk met de borrel.

Het verhaal van de Belastingtelefoon klinkt als klok en klepel, maar dat is wel vaker het geval met hetgeen je via dat 'medium' te horen krijgt.
Op de site van de Belastingdienst staat uitgelegd op basis van welke waarde gerekend moet worden. Vervolgens geven ze dan nog een rekenvoorbeeld van hoe je het privé-gebruik moet berekenen.
Het staat er een beetje omslachtig, maar als je over het hele jaar de autokosten opvoert en dan aan het einde van het jaar een correctie boekt voor je privé-gebruik, ben je er ook.

Ik heb de berekening van je boekhouder bekeken en eerlijk gezegd kan ik er geen touw aan vastknopen.
Een leuke rekenhulp voor het berekenen vind je op de website van Esset. in die berekening zijn nog veel meer gegevens dan alleen de afschrijving meegenomen. Je krijgt uiteindelijk duidelijk te zien wat voor jou de financieel gunstigste keuze is (op basis van de door jou ingevoerde gegevens).

Nou, ik geloof dat je voorlopig weer genoeg te lezen en te rekenen hebt.

Groeten, Renée

[janwillem]

Allereerst proost :-).

Ik snap de berekening ook pas na er tig keer naar getuurd te hebben.

Waar het eigenlijk op neerkomt is dat de bijtelling die berekend wordt niet meer kan zijn dan 25% van de catalogus prijs van de auto. Anders zijn het gewoon de kosten die je voor je eigen rekening hebt genomen.

Bij twijfel aan allerlei rekenmodellen en bij twijfel van soms toch wel de ondeskundigheid van het persooneel van de BD die op het call center zit raadpleeg ik het belasting wetboek en daar staat het volgende in:


6.De onttrekking wordt in aanmerking genomen voorzover zij uitgaat boven de bedragen die belastingplichtige ter zake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen.


bron: http://wetboek.net/WIB/3.20.html

Of interpreteer ik paragraaf 6. precies verkeerd om?

[janwillem]

Het wetboek geeft inzake de WIB uit 2001 geen duidelijk antwoord. Er is wel jurisprudentie over te vinden.

Ik heb hieronder een stukje toegevoegd uit de 'tips en advies'. Dit stukje heb ik ingescand en met OCR de tekst herkend. OCR gaat niet 100% goed dus er zitten wat spellingsfouten in. Maar de boodschap is duidelijk.

Hier uit blijkt dat het toch mogelijk is minder dan 25% bijtelling te betalen op een zakelijke auto.

Doe er je voordeel mee.


bron: tops en advies 14e jaargang nummer 18.

Minder dan 25% bijtelling?
14" jaargang - nummer 19
10 mei 2008 De fiscus stelt het privégebruik van een auto van de
zaak vanaf 2008 op 25% van de cataloguswaarde.
Maar de rechter steekt daar soms een stokje voor.
25% bijtelling. Wanneer u met een auto van de zaak ookprivé rijdt, dan
moet dat voordeel worden belast. Althans, dat vindt de belastingwetgever.
De waarde van het piivévoordeel wordt gesteld op 25% van de cataloguswaarde
van de auto. (tot en met 2007: 22%)
Werknemers moeten het aldus berekende bedrag bij hun inkomen tellen.
Bij 'ondernemers' (eenmanszaak, maatschap, Vof) gaat het ietsje anders;
de autokosten worden tot 25% van de cataloguswvaarde aangemerkt als
pBv&uitgaven. Dit deel van de autokosten is niet aftrekbaai:
Op het eerste gezicht lijkt er weinig verschil tussen ondernemeis en
werknemers te bestaan. Neen, zegt de rechter: er is wel een veischil.
Weinig autokosten. Bij 'ondeinemed gaat het namelijk om een 'correctie
van kosten'. En dat kan nooit meer zijn dan de totale autokosten.
Dat wordt interessant als uw auto al grotendeels boekhoudkundig is afgesclxeven.
De totale autokosten zijn dan lager.
U rijdt zakel~ken priué met een VW-Passat, bouwjaar 2001, cataIoguswaarde
bv aanschaf € 20.000,-. De auto is boekhoudkundig volled&?
afgeschr.euen tot een restwaarde. De ouerige autokosten, zoals onderhoud,
branàstoi uerzekering en motorri,ituigenbelasting, bedroegen in 2007
€3.500,-. De correctie wegensprivégebruih is in dit uoorbeeld €3.500,- in
plaats uan €4.400,- (22%).
Eerder had de Hoge Raad (nr. 26.678) al beslist dat in bovenstaande
berekening de boeInvinsten en -verliezen bij verkoop van de auto buiten
beschoux6ng biijven. Recentelijk werd duidelijk dat als het om een auto
gaat die tot de handelsvooi~aadv an een autobedrijf behoort, boekwinsten
of -verliezen wel meegeteld worden (UN: AT7203).
Nog minder betalen. Een andere manier om 'de fiscale bijtelling te
drukken', is om een nieuwe auto m 'kaal' mogelijk aan te schaffen. Laat
de accessoires pas aanbrengen bij de dealer. De waarde van een trekhaak,
navigatiesysteem, spilers, parkeersensoren, enz. die pas door de
dealer worden aangebracht, teilen niet mee bij het vaststellen van de
cataloguswaarde. Toch prettig om te weten dat jaar in jaar uit de waarde
van deze accessoires onbelast blijft.
Rijdt u met een auto die al grotendeels is afgeschre- w ven? Dan kan de 25%-correctie vaak verlaagd worden
tot het bedrag van de totale autokosten.

Oorspronkelijk geplaatst door janwillem

Het wetboek geeft inzake de WIB uit 2001 geen duidelijk antwoord. Er is wel jurisprudentie over te vinden.

Ik heb hieronder een stukje toegevoegd uit de 'tips en advies'. Dit stukje heb ik ingescand en met OCR de tekst herkend. OCR gaat niet 100% goed dus er zitten wat spellingsfouten in. Maar de boodschap is duidelijk.

Hier uit blijkt dat het toch mogelijk is minder dan 25% bijtelling te betalen op een zakelijke auto.

Doe er je voordeel mee.


bron: tops en advies 14e jaargang nummer 18.

Dus als ik dit goed begrijp. Stel ik koop een auto uit 1995 met een nieuwwaarde van 20.000. En ik maak in totaal 1000 euro aan kosten. Dan hoef ik maar 1000 euro bijtellen te betalen ipv 5000? Of zie ik dit verkeerd?

[Kroes]

Dit klopt als je een eenmanszaak hebt, maar gunstig is het allerminst. De autokosten die je dus ten laste van de winst kunt brengen is 0 euro! Je had dan dus beter kunnen kiezen voor een auto prive en 0,19 per zakelijke kilometer als kosten kunnen aftrekken.

Bij deze berekening moet je overigens ook de afschrijving op de auto tot de autokosten rekenen.

Tot slot is de regeling vanaf 2010 voor auto;s ouder dan 15 jaar een bijtelling van max. 35% van de dagwaarde. De precieze wettekst moet nog verschijnen.

[janwillem]

Dat begrijp ik niet. Onder auto kosten vallen dan toch alles kosten die je aan je auto hebt: afschrijving, parkeerbonnetjes, brandstof, etc...

Daar krijg je dan ook de BTW van terug. Het bedrag ex BTW kan je als kosten opvoeren.

Het bedrag ex BTW wordt dan in bovenstaand voorbeeld je bijtelling.