Dividend uitkeren vanuit mijn stamrecht-bv

[mkalkhov]

Beste freelancers,

Ik heb vanuit mijn stamrecht BV 1,5 jaar als freelancer gewerkt waarbij ik mijzelf normaal salaris uitbetaalde.
Omdat freelance werk op dit moment uitblijft wil ik vanaf 2010 uit de opgebouwde winst mezelf winst uit gaan keren in de vorm van dividend.




Kan iemand mij vertellen wat de beste manier is en wat mijn verplichtingen zijn, vragen die ik heb;

1. is een dividend nota verplicht en hoe ziet deze eruit
2. wanneer dividend belasting betalen bij uitkeren of einde jaar
3. voordelen eenmalig of maandelijks dividend uitkeren

Alvast bedankt voor jullie reactie
Marcel

[louisfiscaal]

Beste Marcel,

De dividendnota is sinds kort niet meer verplicht in een situatie waarbij het dividend aan de DGA wordt uitgekeerd.
De dividendbelasting moet binnen 1 maand na de datum van de uitkering worden afgedragen aan de Belastingdienst. De BV moet aangifte doen en 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. (Je weet, neem ik aan, dat je ook nog 10% via je aanslag IB gaat betalen in box 2?)
Het maakt niet uit of je het dividend periodiek of in 1 keer krijgt, de belastingdruk is identiek. Het scheelt je uiteraard wel werk door in 1 keer uit te keren, dan hoef je slechts 1 x aangifte voor de dividendbelasting te doen.

Groeten,

Louis

[mkalkhov]

Louis,

Bedankt voor de snelle reactie, antwoord is helemaal duidelijk, 10% IB bovenop de 15% dividendbelasting is mij bekend, 25% altijd nog beter dan 33,45%

Ik heb inmiddels het "aangifte dividendbelasting" formulier gedownload en ga puzzelen wat ik waar in moet vullen.

Met vriendelijke groet,
Marcel

[Joasbuijs]

Heb je er al aan gedacht om je stamrecht uit te gaan keren?

Als het een ontslag vergoeding is kan dit.

Wel alles volgens de regels en actuarieel berekenen anders krijg je een flinke aanslag

[mkalkhov]

Hallo Joas,

Mijn stamrecht BV bestaat deels uit een ontslagvergoeding en deels uit winst door freelance werk in 2008 en 2009.

Volgens mij wordt de ontslagvergoeding belast middels de IB schijven, dus minimaal 33,45% bij het uitkeren van dividend (eerdere gemaakte winst) betaal ik 15% dividend belasting en later nog eens 10% IB, oftewel 25%

Deze laatste optie lijkt dus goedkoper uit te pakken, wanneer het resultaat (winst) nihil is geworden zal ik mijn stamrecht aan gaan spreken en hierover loonbelasting gaan betalen.

Mocht ik de zaken verkeerd zien daan hoor ik dat graag

mvgr,
Marcel

[Joasbuijs]

OP zich zie je dit goed.
Je moet allleen met de volgende dingen rekening houden:

Divident is in box 2, stamrecht uitkeing is in box 1

Box 1 zit ook je eventuelerente aftrek eigen woning en andere aftrek posten. het is altijd fijn dat je daar ook wat inkomsten tegenover hebt.

Stamrecht dient aan de 1% sterfte kans te voldoen dat betekend dat je enigszins beperkt bent met betrekking tot de hoogte hievan. Als je dan geen dividend meer kan uikeren zit je met je inkomsten. Stamrecht moet actuarieel afgewaardeerd worden en niet liniair.

Ik heb geen inzicht in jouw persoonlijke siuatie maar mogelijk is een combinatie in j0uw geval het beste.

[Roel Jongman]

Waar ik me enigszins zorgen over maak bij jou is of je de gebruikelijk loon regeling wel goed toepast. in principe moet je als je werkzaamheden als DGA uit een bv verricht een gebruikelijk loon aan jezelf uitkeren van minimaal 41.000 euro per jaar. Over een deel van dit inkomen word 42% belasting geheven. Jij hebt het consequent over 33,45% belasting.

Als je opgenomen salaris minder dan 41.000 euro is (of 70% van je freelance inkomsten als dat meer is) hebt uitgekeerd dan zal de belastingdienst bij controle dividenduitkeringen tegen 25% in box 2 niet zomaar accepteren en mogelijk naheffen in BOX 1 voor het verschil.

kortom. zonder je te vragen hoeveel salaris je hebt opgenomen moet je dit wel in de gaten houden of met je boekhouder bespreken of je jezelf wel voldoende salaris hebt uitgekeerd uit hoofde van de gebruikelijk loon regeling

[mkalkhov]

Roel,

Bedankt voor je reactie, toen ik nog als freelancer werkte (gemiddeld 27 uur p/wk) heb ik het salaris relatief laag gehouden maar wel boven de € 41.000 en dus netjes boven de schijf van 17.878 de 2e belastingschijf van 42% betaald. De loonregeling is mij bekend

Omdat freelance opdrachten momenteel uitblijven ben ik voornemens in 2010 uit de BV te gaan putten echter zonder dat daar werk tegenover staat.
Ik heb daarvoor een aantal mogelijkheden, stamrecht aanspreken, dividend opnemen of zoals Joas al aangaf (hypotheek rentelasten en inkomen partner mee nemende) een slimme combinatie van beide.

Mvgr,
Marcel

[Joasbuijs]

Scherp van je Marcel, Echter als er onvoldoende inkomsten zijn kun je ontheffing vragen bij de belasting dienst.

Dividend uitkeren heeft een hogere belastingdruk dan de door jou genoemde 25%. Je betaald eerst 20% venootschaps belasting en over de overgbleven 80% betaal je 25% divident belasting.

Verlies kun je ik dacht 2 jaar verekenen dus as je, loon opneemt en daarover 32% inkomsten belasting betaald en je draait verlies kun je dit verlies verekenen met de betaalde vennootschaps belasting. en krijg je daarover in je bv vennooschaps belasting terug

Kortom laat er een deskundige naar kijken

[mkalkhov]

Hallo Timo,

Eveneens bedankt voor je inbreng, door alle reacties heb ik een goed beeld gekregen van de mogelijkheden en de regels waar aan ik me dien te houden.
Ik ga nu in ieder geval goed voorbereid het gesprek aan met mijn accountant/belasting adviseur.

Mvgr,
Marcel