Inkomstenbelasting For een aftrekpost of een oudedagsvoorziening

[Roel Jongman]

Hallo Olijfje

In het aangifte programma staat over de afname van de FOR het volgende

Afname oudedagsreserve

In de volgende situaties neemt de oudedagsreserve af of wordt deze opgeheven:

• U koopt een lijfrente voor een inkomensvoorziening en u verzoekt ons om de oudedagsreserve met dat bedrag te laten afnemen.
• Het bedrag van de oudedagsreserve is hoger dan het ondernemingsvermogen, terwijl van 1 van de volgende situaties sprake is:
• U staakt de onderneming geheel of gedeeltelijk.
• U bent op 1 januari van het kalenderjaar 65 jaar of ouder.
• U voldoet dit kalenderjaar en het vorige kalenderjaar niet aan het urencriterium.

Een afname of opheffing van uw oudedagsreserve betekent in principe dat u een hogere winst hebt. Daarom moet u het bedrag van de afname of opheffing van de oudedagsreserve toevoegen aan de winst. Dat doet u in de aangifte bij 'Box 1: winst uit onderneming' in het scherm 'Wijzigingen in toelaatbare reserves'.

Dit zijn dus de voorwaarden waaronder de FOR af mag nemen en dat met gevolg er wel alsnog IB over betaald moet worden over de vrijval.

Banksparen mag wel! dit valt onder de eerste toelating. Banksparen is namelijk niet gewoon sparen via een spaarrekening maar een nieuwe vorm (sinds 2008) van pensioensparen via een geblokkeerde bankrekening die pas op je 65e word vrijgegeven.

De belastingdienst heeft gelijk als ze zeggen dat je geen liquide middelen mag aanhouden op je balans ten behoeve van de dekking van de FOR verplichting. Die dekking in contanten moet je in prive aanhouden en rekenen tot het box 3 vermogen. Je betaald daarover dus de 1,2% vermogensrendement heffing.

Hoe jij je balans weer kloppend krijgt is simpel, dat gebeurd niet aan de activa zijde maar aan de passiva zijde bij je eigen vermogen. Als je het geld van je zakelijke rekeningen overboekt naar je prive rekeningen dan word dat dus als priveopname geboekt. Er staat dan onder je eigen vermogen een post voor de FOR en een negatieve post voor de priveopname.

Kortom als jij 1000 euro wilt opnemen dan boek je gewoon

Prive opnamen 1000
spaarrekening FOR -1000

niks meer en niks minder, leuker kan ik het niet maken wel simpeler?

Je hoeft dus niet je FOR te verlagen om een contante opname te doen, er zit maar 1 grote valkuil in en dat is dat je dit spaargeld te gemakkelijk gaat gebruiken om van te leven vanwege de moeilijke periode, terwijl je uiteindelijk ooit tussen de 42 en 52% belasting zal moeten betalen over de FOR en als je dat doet dan kan je zwaar in de problemen komen. kortom zorg dat je altijd minimaal 50% van wat je nu in de FOR hebt staan in contanten aanhoud zodat je de belastingclaim kan betalen als je (verplicht) moet laten vrijvallen door staking van de onderneming of het niet halen van het urencriterium.

[Olijfje]

Dag Roel,

Het eerste stukje info ken ik - dat was de reden ervan dat ik verbaasd was over de suggesties dat met doteren en vrijvallen naar believen geschoven kan worden.

Wat de liquide middelen betreft: die staan op een gewone spaarrekening - meerdere eigenlijk. De boekhouder heeft een groot deel van mijn spaargeld (namelijk de stand van mijn FOR) op de balans tegenover de FOR gezet. Dat geld wordt overigens ook opgegeven in box 3, dus ik betaal er keurig vermogensbelasting over. Ik snap nu nog steeds niet wat er dan tegenover je FOR moet staan als het geen liquide middelen mogen zijn.

Oorspronkelijk geplaatst door Olijfje

Hoe jij je balans weer kloppend krijgt is simpel, dat gebeurd niet aan de activa zijde maar aan de passiva zijde bij je eigen vermogen. Als je het geld van je zakelijke rekeningen overboekt naar je prive rekeningen dan word dat dus als priveopname geboekt. Er staat dan onder je eigen vermogen een post voor de FOR en een negatieve post voor de priveopname.

Als ik geld van mijn 'FORspaarrekening' afhaal, mag ik dan de stand van de FOR meeveranderen? Anders is het toch niet kloppend? Nu staat er namelijk aan de passiva-kant FOR (en daarachter de stand van de reserve, die je verplicht moet opvoeren volgens mij) en daarnaast een bedrag bedrijfsvermogen minus reserveringen. En aan de Activa-kant dus dat bedrag aan spaargeld + openstaande facturen.