Inkomstenbelasting onduidelijkheid niet-betaalde facturen / BTW

[LB75]

Hallo,

Dit is mijn tweede jaar als zzp'er en ik doe de belasting tot nu toe zelf. Er zijn dit keer wat dingetjes waar ik tegen aan loop. Dankzij de forums op deze site ben ik al een heel eind verder, maar ik heb nog wel wat vraagjes over...

Het gaat over facturen die ik eind 2011 heb opgestuurd maar die deels pas in 2012 betaald zijn:

- Een factuur van 5.640 euro (incl BTW) werd nog betaald in 2011
- Een factuur van 10.860 euro (incl BTW) werd pas betaald in 2012

De BTW voor deze facturen (900 euro + 1.734 euro = 2.634 euro ) heb ik uiteraard pas in 2012 overgemaakt naar de Belastingdienst.

Als ik het goed begrepen heb betekent dit voor de inkomstenbelasting aangifte 2011:
1) + 13.866 voor de netto omzet (5.640 + 10.860 - 2.634)
2) activa: vorderingen op handelsdebiteuren: 10.860
3) passiva: kortlopende schulden / schuld omzetbelasting: 2.634 euro

Klopt dat?
Zo ja, hoe gaat dat dan volgend jaar aangezien de 10.860 euro in 2012 bijgeschreven is. Hoe voorkom je dat dat dan voor 2012 opnieuw bij de netto omzet komt?

[René]

Voor de btw geldt de datum waarop je de factuur hebt uitgereikt, zijnde de datum die op de factuur staat. Als die datum in 2011 valt, moet je de betreffende btw in 2011 aangeven en afdragen (d.w.z. binnen de maand betalingstermijn na afloop van het betreffende kwartaal, wat dus in januari 2012 kan zijn), ongeacht of en wanneer de klant heeft betaald.

Maar voor de inkomstenbelasting moet je beoordelen op welke periode het gefactureerde bedrag betrekking heeft. Zijn het diensten die je in 2011 hebt geleverd, dan telt de netto omzet mee voor de omzet van 2011, ongeacht of je de factuur pas in 2012 hebt uitgereikt of dat hij pas in 2012 is betaald. Omgekeerd, als je in 2011 diensten vooruit factureert die je in 2012 gaat leveren, dan moet je de netto-omzet toerekenen aan 2012, zelfs al zou de klant al in 2011 betaald hebben.

[LB75]

Bedankt voor de supersnelle (!) reactie.

Okee dat met de BTW heb ik goed gedaan, ik bedoelde eigenlijk te zeggen dat ik de BTW over het 4e kwartaal 2011 (waar de beide genoemde bedragen dus onder vallen) in 2012 is overgemaakt (maar dat kan ook niet anders).

De facturen hadden betrekking op reeds geleverde diensten, dus dat moet dan voor 2011 toegerekend worden. Klopt het voor de rest dan zo?

[Roel Jongman]

Oorspronkelijk geplaatst door LB75

Hallo,
Klopt dat?
Zo ja, hoe gaat dat dan volgend jaar aangezien de 10.860 euro in 2012 bijgeschreven is. Hoe voorkom je dat dat dan voor 2012 opnieuw bij de netto omzet komt?

Ja hoor je weergave klopt. en de 10860 op handelsdebiteuren zal niet naar jou omzet gaan omdat alles wat er gebeurd is dat bij betaling jou handelsdebiteuren naar 0 gaan en je banksaldo verhoogd word.
en je hebt de netto omzet van 9126 heb je al in 2011 verantwoord toen je de factuur boekte. in journaalposten ziet het er zo uit..

in 2011 is geboekt
Handelsdebiteuren 10860
aan te betalen btw 1.734
aan netto omzet 9.126

in 2012 bij betaling van de factuur word geboekt
Bank (balans) 10.860
aan Handelsdebiteuren 10.860

[LB75]

Heel erg bedankt voor de hulp... Ik zal proberen het wat duidelijker uit te leggen =)

2 facturen, waarvan de netto-omzet voor beide aan het jaar 2011 toegekend moet worden.

-Factuur 1 was 5.640 euro (4.740 plus 900 BTW) en werd in 2011 betaald. Hiervoor heb ik dus het bedrag van 4.740 euro meegeteld voor de netto-omzet van 2011.

-Factuur 2 was 10.860 euro (9.126 plus 1.734 BTW) en werd pas in 2012 betaald. Hiervoor heb ik het netto bedrag van 9.126 euro meegeteld voor de netto-omzet van 2011.
Verder heb ik bij de activa 10.860 euro toegevoegd bij "handelsdebiteuren".
Ten slotte heb ik het totale verschuldigde BTW bedrag van het 4e kwartaal(900 + 1.734 = 2.634 euro) bij de passiva onder "schuld omzetbelasting" ingevuld.

Is dat correct?

[Marjan]

Ja, dat is correct.

[LB75]

@ Roel: Het is me helemaal duidelijk, nu weet ik ook wat ik volgend jaar moet doen

@ allemaal: BEDANKT!!