Inkomstenbelasting Onduidelijk contract - bemiddelaar of detacheerder

[aschoots]

Ik weet dat ik de VAR-WUO die ik heb gekregen voor 2013 kan gebruiken, helaas geeft die alleen aan de client zekerheid.

Waar ik bang voor ben is dat de belastingdienst achteraf oordeelt dat het contract een vorm van detachering is, en daardoor over 2013 tot de conclusie komt dat ik geen ondernemer ben.

Voor zover ik begrijp verlies ik dan het recht op verschillende aftrekposten (zelfstandigen, starter, MBK winstvrijstelling, etc). Als dat zo is, dan daalt mijn winst fors. Het contract is dan niet meer zo aantrekkelijk.

Ik heb nog niet getekend. Als mijn aannames m.b.t. aftrekposten kloppen, wil ik proberen het contract zo aan te laten passen dat het door de belastingdienst wel als een bemiddeling wordt gezien.

Verwacht daarbij weinig medewerking van de (grote) bemiddelaar / detacheerder. Ik zoek daarom goede argumenten, en liefst ervaringen.

[René]

Als je in een jaar alleen via dit bureau zou werken, dan zou ik me zorgen maken. Maar je hebt in 2013 al 3 opdrachtgevers, schreef je. Waarom denk je dat het aangaan van dit contract je ondernemersstatus zou kunnen wegnemen?

[aschoots]

Rene, bedankt voor je reactie.

Ik heb wel 3 opdrachtgevers, maar dat waren kleine opdrachten. Als ik deze nieuwe opdracht aanneem, zal ik meer dan 70% van mijn winst in 2013 bij deze (waarschijnlijk) detacheerder maken. Ik heb begrepen dat de belastingdienst dat ook laat meewegen.

Klopt mijn aanname mbt verlies van aftrekposten?

[René]

De ondernemersaftrek is inderdaad verbonden aan het IB-ondernemerschap (en het urencriterium).

Het is eind september, je hebt kennelijk pas 30% van je mogelijke winst gerealiseerd, en je kunt in de resterende maanden 70% van je winst verdienen met een nieuwe opdracht. Zo'n kans laat je toch niet lopen omdat je misschien - als er een kritische controle komt en die ongunstig uitpakt - wat minder belastingaftrek krijgt

Die 70% is wel een VAR-vraag, maar geen hard criterium voor het ondernemerschap. Het betreffende criterium is vaag en luidt:

Wie zijn uw opdrachtgevers?
U streeft ernaar meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuïteitsrisico's te verminderen. Wanneer u meerdere opdrachtgevers hebt, neemt uw afhankelijkheid van een of enkele opdrachtgevers af en neemt uw zelfstandigheid toe.

Bron: Belastingdienst

Let bij detachering ook op de andere criteria, zoals "Hoe zelfstandig is uw onderneming?"

Ik heb toen ik IB-ondernemer was ook weleens een jaar gehad waarin de omzet voor een groot deel van één klant kwam. Dat kan gebeuren en hoeft geen probleem te zijn, als het totaalbeeld over meerdere jaren maar dat van ondernemerschap is. Ik ben toen overigens niet gecontroleerd, dus ik weet niet wat het oordeel van de Belastingdienst zou zijn geweest.

Oorspronkelijk geplaatst door aschoots

Als ik deze nieuwe opdracht aanneem, zal ik meer dan 70% van mijn winst in 2013 bij deze (waarschijnlijk) detacheerder maken.

Als je dat niet hebt aangegeven op de VAR-aanvraag, kan de consequentie daarvan dus wel zijn dat je een nieuwe VAR moet aanvragen voor 2013 en die aan je opdrachtgevers sturen.

[aschoots]

Ik ben zeker niet van plan om deze opdracht te laten lopen. Maar als er wat punten zijn die in het contract opgenomen kunnen worden waardoor de kans op een voor mij gunstig oordeel van de belastingdienst toeneemt...

Ik zal het kantoor van de belastingdienst maandag eens bellen en deze situatie voorleggen. Ik verwacht geen hard advies, maar misschien levert het een stukje meer duidelijkheid op.

[René]

Ik verwacht niet dat de belastingdienst aan de telefoon duidelijkheid kan bieden. En advies over contractsbepalingen zal de belastingdienst niet geven. Ondernemerschap is nu eenmaal een complexe beoordeling achteraf, op basis van alle feiten en omstandigheden, niet op basis van wat je kunstmatig op papier zet.

Ik zou het contract zo goed mogelijk bijbuigen richting bemiddeling, de omzet zo mogelijk onder de 70% houden, aantoonbaar aan marketing en acquisitie doen tijdens de opdracht (om te voldoen aan "U streeft ernaar meerdere opdrachtgevers te hebben") en verder gewoon de opdracht aannemen en uitvoeren.

Het ergste wat je kan overkomen is dat je wordt uitgekozen voor een belastingcontrole en dat het toepassen van ondernemersaftrek wordt afgekeurd. Wat je doet is een beoordelingsgeval, geen evidente fraude, dus een boete zul je niet krijgen. Dan moet je misschien nog een beetje belasting bijbetalen. Is dat nou zo erg? Houd de extra winst zo nodig als spaargeld achter de hand. De kans op zo'n controle en afkeuring is vrij klein.

Ik zie dit als een normaal ondernemersrisico, dat voortvloeit uit complexe en in de praktijk soms onhanteerbare regelgeving van de overheid. Het is geen schande om in dat licht gewoon te handelen als ondernemer, zeker in een moeilijke economische tijd.