Inkomstenbelasting Balans en winst & verlies: verschil van €12 door privé-uitgaven?

[droomvlucht]

Goedenavond,

Ik ben zoals velen druk bezig met het invoeren van de inkomstenbelasting voor ondernemers. Ben dit jaar gestart met een eenmanszaak en heb relatief weinig transacties gehad. Toch moet ik de inkomstenbelasting voor ondernemers invullen en loop ik vast op een paar puntjes. Ik hoop dat jullie me hier dit jaar bij kunnen helpen.

Bij de winst en verlies rekening heb ik:
Netto omzet: €714,-
Overige opbrengsten (saldo kleine ondernemersregeling €135,66 - €71,21): €64,-
Overige bedrijfskosten (lunch/diner kosten heb ik hierbij voor 73,5 % meegeteld inclusief de BTW): €643,-

Dan kom ik op een saldo van de winst en verliesrekening van €135,-

Bij de activa heb ik vervolgens een saldo van €912,- aan liquide middelen. Dit is het bedrag wat aan het einde van het jaar op de zakelijke betaalrekening stond.
Bij de passiva heb ik een ondernemersvermogen van €635,-bestaande uit:
€500,- storting vanaf prive naar zakelijk
€135,- winst (70,56 +64,- )
In het jaar heb ik voor €294,- betaald aan zakelijke kosten via m'n prive-rekening. Deze heb ik vermeld onder kortlopende schulden.
Dan heb ik nog €5,- aan omzetbelasting welke de belastingdienst nog van mij terug moet ontvangen. Ik kom hiermee bij de passiva op een bedrag van €924,-

Een verschil van €12,- dus.. Ik hoop dat jullie me wegwijs kunnen helpen. Wellicht heeft het te maken met het feit dat ik zaken vanaf mijn prive-rekening heb betaald?

Alvast heel erg bedankt!

Groetjes

[Roel Jongman]

Eerst 2 technische opmerkingen die het probleem niet oplossen maar wel van belang zijn:
1: je balanstotaal passiva is 934 en niet 924 (500+135+5+294=934)

2: Dan de 294 via de priverekening betaald dat zijn geen kortlopende schulden maar word ook tot de privestortingen gerekend. Als je de kosten aan jezelf uitbetaald dan zijn het weer prive opnamen.

Voor de rest zien je getallen er goed uit en geen foute aannames. Liquide middelen in de vorm van een banksaldo a 912 euro is ook geen speld tussen te krijgen dus je activakant klopt dus moet het verschil in de passiva zijde zitten.

Ik kan maar 2 mogelijke fouten ontdekken.
1. het te betalen saldo BTW klopt de 5 euro? zo te zien heb je het saldo KOR goed bepaald. Dus wat heb je per kwartaal aangegeven als te betalen of te ontvangen? is de som van alle aangifte minus het KOR jaar bedrag 5 euro of komt daar een ander bedrag uit.
Kun je de bedragen per aangifte hier neerzetten. dan is het snelgenoeg nagerekend

2. Hoe heb je de lunch en dinerkosten hoe heb je ze betaald via de zakelijke rekening zo ja wat heb je dan gedaan met het niet aftrekbaar deel?

Als je antwoord hebt op die 2 vragen moeten we er wel uitkomen denk ik.

[droomvlucht]

Bedankt voor je snelle reactie!

Wat betreft de omzetbelasting:
1e kwartaal: €23,- ontvangen
2e kwartaal: €23,- betaald
3e kwartaal: €5,- ontvangen
4e kwartaal €17,- teruggevraagd, maar uiteraard nog niet ontvangen in 2010.

Aangezien ik door de KOR geen BTW hoef af te dragen, hoor ik het ook niet terug te krijgen. Dit heb ik dan dus ook verkeerd doorgegeven. Vandaar dat ik de €5,- terug moet betalen aan de belastingdienst, net als de €17,- die ik in 2011 heb terugontvangen over het 4e kwartaal van 2010. Daar ga ik dus ook nog een BTW suppletie voor invullen :-).

Wat betreft de lunch/diner kosten:
Ik heb totaal €78,86 ex btw (82,66 incl BTW) hieraan uitgegeven. van die €78,86 is €10,15 uit m'n prive-rekening betaald.
Voor de aftrek van kosten heb ik 73,5 % van €82,66 genomen = €60,75. Met het niet aftrekbare deel heb ik niks gedaan.

Ik hoop dat we nu dicht bij de oplossing zitten:-).

[Roel Jongman]

Ok, zo te lezen zijn de lunchkosten goed gegaan dus die kunnen we op dit moment verder even buiten beschouwing laten.
het verschil is 22 euro eis te verklaren uit de verwerking van de btw in de balans.
De volgende dingen gaan balanstechnisch fout op basis van werkelijke OB aangiften die zijn gedaan. (Dit staat los van of je de juiste aangiftes hebt gedaan)

1. Je hebt bij de schulden 5 euro OB meegeteld terwijl je hiervoor geen suppletie hebt ingediend dus hoort ie voor nu even niet op de balans als schuld.

2. Je hebt over het 4e kwartaal 17 euro teruggevraagd en begin 2011 teruggekregen dus hoort dat op je eindbalans als vordering de balans ziet er dan als volgt uit.

activa: vordering btw 17 + liq middelen 912 = 929
passiva: Privestortingen 500+294 + winst 135 = 929

Dan hebben we hem dus in evenwicht das een goed begin, maar nu nog even kijken wat er nog fout gaat / fout staat omdat je de KOR hebt toegepast..

Kom ik straks even op terug. krijg zo bezoek maar wilde dit deel alvast posten..

[droomvlucht]

Klinkt alsof we op de goede weg zijn:-).

Ik had gedacht dat die €17,- niet vermeld hoefde te worden omdat ik die eigenlijk onterecht vorder.
Heb je nog meer gegevens van me nodig?

[Roel Jongman]

Nou ik zit een beetje te puzzelen met de BTW aangiftes je zegt dat je als saldo van alle aangiftes 22 euro hebt teruggevraagd (-23+23-5-17). terwijl je volgens de KOR berekening 64 euro zou moeten betalen en die je vervolgens kwijt word gescholden. In die 17 euro die je over het 4e kwartaal terugkrijgt zit daar ook de 64 euro teruggaaf ivm KOR in verwerkt?

[droomvlucht]

Ik heb met de BTW-aangiftes 1 keer al wel rekening gehouden met de KOR.

Aangifte 1e kwartaal:
Totale kosten ex btw: €179,06
Terug te vorderen BTW: €23,12
Geen omzet

€23,- teruggevraagd

Aangifte 2e kwartaal:
Totale kosten ex btw €212,65
Terug te vorderen btw: €26,16-
Omzet van €714,- ex btw.
Af te dragen BTW: €135,66
Eigenlijk te betalen BTW: €135,66 - €26,16 = €109,50. Dit heb ik op de aangifte verminderd met €87,- KOR. -->€109,50 - €87,- = €22,50-

€23,- terugbetaald

Aangifte 3e kwartaal:
Kosten van €47,29
terug te vragen BTW €4,67
geen omzet

€5,- teruggevraagd

Aangifte 4e kwartaal
kosten van €216,55
terug te vragen BTW: €17,29
geen omzet

€17,- teruggevraagd

[Roel Jongman]

Je hebt er een mooi legpuzzeltje van gemaakt! zeker achteraf je balans en w&V aan het samenstellen? Je hebt namelijk 2 nagenoeg gelijke verschillen die de boel scheef trekken! maar ik ben eruit. Zowel de btw moet alsnog in de balans verwerkt worden
Als ook het privedeel van de lunch en diner kosten moeten in als prive onttrekking verwerkt worden.

BTW: Je hebt het in het 2e kwartaal goed gedaan. Alleen omdat je in het 3e en 4e kwartaal ook te ontvangen btw had moet je nu alsnog die 22 euro in mindering brengen op de KOR en dus moet je die ook daadwerkelijk terugbetalen.

Door deze situatie krijgt je dan bij wijze van uitzondering 2 btw posities op je balans 1x activa voor 17 euro, want die krijg je begin 2011 terug. en dan loopt deze rekening op 0 En aan de passiva komt een schuld van 22 euro ivm KOR waarvoor je een suppletie moet indienen.

je krijgt dan
Activa: liq. middelen 912 + btw KW4 17 = 929
Passiva : Privestortingen 500+294 + winst 135 + BTW suppletie KOR 22 = 951

Nu is je balans nog uit evenwicht. met 22 euro dus terug naar je lunch en dinerkosten je zegt het was 79 euro ex btw (78,86) daarvan is 26,5% niet aftrekbaar en dat is 21 euro. Je zegt dat je daar niet mee gedaan hebt. Maar uiteindelijk heb je natuurlijk wel 79 euro + btw betaald via de bank (en 10 euro prive maar ik ga ervan uit dat die in de 294 zit)

Het privegebruik van 26,5% moet dus alsnog in als priveonttrekking in goederen alsnog in de balans worden verwerkt.

dan word de passiva zijde van de balans als volgt
Passiva : Privestortingen 500+294- Priveonttrekking in goederen 21 + winst 135-1 (afronding) =134 + BTW suppletie KOR 22 = 929

Daarmee is het spul in balans en is alles correct verwerkt. Uiteraard is er een afronding die heb ik in de winst verminderd omdat alle posten die afgerond zijn ook al in de winst en verliesrekening verwerkt zijn. Het kan zijn dat als jij met de exacte bedragen doorrekend dat die euro afronding ergens anders beter uitkomt dan boek je hem gewoon daar niemand die wakker zal liggen van die 1 euro verschil..

Zo alles bij elkaar een heel verhaal, als je nog vragen hebt hoor ik het wel .

[droomvlucht]

Heel erg bedankt voor je goede hulp!! Het is helemaal goedgekomen nu!!

Groetjes!

[Roel Jongman]

Het was een soort Sudoku met balans en winst en verliesrekening. gelukkig was het een kleine administratie anders was dit zeker niet gelukt via het forum..