Inkomstenbelasting Hoe onkostenvergoeding per diem fiscaal verantwoorden?

[sjoerd]

Geachte lezer,

Ik ben bezig met de belastingaangifte van me vader. Ik heb echter een vraag over de per diem regeling. Hij heeft in voorgaande jaren veel dagen in het buitenland gekregen en kreeg voor die dagen een bepaald per diem bedrag.
Nu heeft hij in 2011 veel dagen in Nederland gewerkt (wel ver van huis en hij verbleef door de weeks daar). Nu is de vraag: kan hij over al die dagen een per diem van 263 kan opvoeren als aftrekpost?
Of kan dit alleen 100% over de eerste 60 dagen en 50% over de dagen erna?

Met vriendelijke groet,

Sjoerd

[Roel Jongman]

heb je een verwijzing naar die regeling? want volgens mij bestaat een dergelijke regeling niet, je moet gewoon de werkelijke kosten verwerken. zeker 263 per dag lijkt mij buitensporig hoog voor een per diem regeling.

[sjoerd]

De onderstaande link geeft de per diems weer per land in oa de EU:

http://ec.europa.eu/europeaid/work/p...s/index_en.htm

[Susan]

Hoi Sjoerd,

Ik werk als consultant regelmatig voor internationale organisaties (o.a. de EC) en ontvang voor mijn verblijf in het buitenland ook per diem.

Ik weet niet zeker of ik je vraag helemaal goed begrijp, maar ontvangen per diem (een vergoeding voor eten en (soms) accommodatie tijdens verblijf anders dan thuis) kan je bij mijn weten niet opvoeren als aftrekpost, sterker nog, de Belastingdienst ziet dit in de meeste gevallen als inkomen en het is dan ook belast. Daar tegenover staat dan weer wel dat je alle daadwerkelijk gemaakte kosten tijdens dat verblijf voor eten, verblijf etc op kan voeren als kosten (mits je daar bonnetjes van hebt natuurlijk)

Ik wil hierbij wel aanmerken dat het voor mij zo werkt omdat ik ingeschreven sta bij de KvK en door de Belastingdienst wordt bestempeld als ondernemer. Ik heb ook een VAR-WUO. Ik ken ook veel consultants in de ontwikkelings- en noodhulp sector die niet bij de KvK ingeschreven staan, en geen VAR-WUO hebben. Op welke manier zij hun aangifte IB invullen weet ik niet, maar ik ga er vanuit dat zij hun inkomsten wellicht onder "overige inkomsten" invullen. hoe het dan met aftrekposten zit weet ik niet.

Als je hier meer informatie over geeft kan ik jullie wellicht nog iets verder helpen.

Groet,
Susan

[sjoerd]

Hoi Susan,

Bedankt voor je uitgebreide uitleg! Als het goed is zit de per diem nu bij het loon inbegrepen. Het is dus de vraag of de per diem van de inkomsten kan worden afgetrokken en gezien kan worden als kosten. Hier hoef je dan weer geen belasting over te betalen toch?
Ik weet wel dat me vader in het bezit is van een VAR maar welke precies weet ik ook nog niet.
Ik ben nog maar net begonnen met het doen van de boekhouding dus wellicht bespeur je hier enige onkunde.

Groet,

Sjoerd

[Roel Jongman]

Beste sjoerd

Een ondernemer heeft geen loon en dus kan een onkostenvergoeding ook niet inbegrepen zijn in het loon.

Jou vader kan gewoon de werkelijke kosten aftrekken maar niet een vast bedrag per dag. En als hij een vergoeding ontvangt op basis van deze per diem van zijn opdrachtgever dan hoort deze gewoon tot zijn omzet.

Omzet - kosten maakt winst en dat is het loon van de ondernemer en over dat loon moet belasting betaald worden. Maar de kosten zijn altijd gebaseerd op werkelijke kosten en niet op fictieve kosten.

[sjoerd]

Beste Roel,

Bedankt voor je uitleg! Dit klinkt inderdaad heel logisch. Het zal echter een klus worden om de werkelijke kosten te achterhalen maar ik ga er even achteraan.

Groet,

Sjoerd

[Susan]

Sjoerd,

Geen probleem van de boekhoudkundige onkunde hoor, het heeft mij ook wat hoofdbrekens gekost in het begin ;-)

Ik sluit me geheel aan bij Roel's uitleg en waar het dus op neerkomt, als je vader alle bonnetjes netjes bewaard heeft, is dat hij iedere euro die hij niet daadwerkelijk heeft gebruikt voor eten, onderdak etc tijdens zijn werk in het buitenland, gezien wordt als inkomen (oftewel omzet, als hij ondernemer is).

Voor meer informatie over dit soort zaken toegespitst op de ontwikkelingssector zou je (vader) eens kunnen kijken bij de brancheorganisatie Nedworc (nedworc.org). Zij hebben allerlei informatie en ervaringen verzameld over o.a. belastingen.

[sjoerd]

Beste Susan en Roel,

Bedankt voor de informatie! Ik zal het allemaal even proberen uit te zoeken. Waarschijnlijk wordt het een schatting van de gemaakte kosten aangezien de bonnetjes niet aanwezig zijn.

Mocht ik nog tegen een vraag aanlopen hoop ik weer van jullie kennis en kunde gebruik te kunnen maken.
Bedankt tot nu toe.

Groet,
Sjoerd