Voorschot op volgend jaar te maken uren

[Kampioen]

Alvast een fijne Kerst en Gelukkig Nieuwjaar toegewenst!

Maar dat terzijde

Voor een klus waar ik begin volgend jaar pas echt aan ga beginnen heb ik wel al een voorschot van e1000 op een informele wijze ontvangen (geen factuur geschreven, vriendschappelijk contact, vond het alvast nodig geld over te maken, maar daarna wegens persoonlijke omstandigheden zijn mijn werkzaamheden uitgesteld). De uren zullen dus pas volgend jaar worden gemaakt.

Factureer ik deze e1000 nu nog dit jaar, omdat ik het ook dit jaar ontvangen heb? Of volgend jaar, wannneer ik de uren daadwerkelijk maak?

Dit laatste lijkt me het geval, ik heb eerder van Rene (Lancelots Diehard) begrepen dat je factureert over het tijdsvak waarin je uren hebt gemaakt.

Maar is dit in dit geval ook zo?

Ik ben benieuwd naar jullie reacties en eventuele op- en aanmerkingen in deze kwestie!

Dank alvast.

Groet,

Rolf

[René]

Je factureert het dit jaar, om de betaling aan beide kanten te verantwoorden, met een omschrijving die aangeeft dat het een vooruitbetaling voor werkzaamheden in 2008 is. De BTW draag je dit jaar af (factuurstelsel: de factuurdatum is bepalend), maar de omzet moet je voor de winst- en verliesrekening toerekenen aan 2008. Het bedrag moet eind van dit jaar op je balans staan als "vooruitbetaalde bedragen" o.i.d.

[Matthe]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Je factureert het dit jaar, om de betaling aan beide kanten te verantwoorden, met een omschrijving die aangeeft dat het een vooruitbetaling voor werkzaamheden in 2008 is. De BTW draag je dit jaar af (factuurstelsel: de factuurdatum is bepalend), maar de omzet moet je voor de winst- en verliesrekening toerekenen aan 2008. Het bedrag moet eind van dit jaar op je balans staan als "vooruitbetaalde bedragen" o.i.d.

Hmm, weet je zeker dat het op de VenW van 2008 moet komen?
Ik zou ook dit jaar een (deel)factuur maken zodat de BTW over het vooruitontvangen bedrag afgedragen kan worden. Echter door de factuur in te boeken ziet de boekhouding het al als een verkoop in 2007 en komt het dus op de VenW van 2007. Nu een factuur opstellen en geld ontvangen voor een nog te leveren dienst betekent toch gewoon inboeken als verkoop?
Nu een televisie verkopen en al een factuur verstekken aan de klant (vooruitbetaling) met levering in januari betekent toch ook dat de verkoop al ingeboekt moet worden? Lijkt me anders nogal fraudegevoelig allemaal.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Matthe

Ik zou ook dit jaar een (deel)factuur maken zodat de BTW over het vooruitontvangen bedrag afgedragen kan worden.

Klopt.

Echter door de factuur in te boeken ziet de boekhouding het al als een verkoop in 2007 en komt het dus op de VenW van 2007.

Dan is je boekhouding nog niet op orde. Je moet rond de jaargrens enerzijds gefactureerde bedragen voor leveringen in volgend jaar en anderzijds onderhanden werk dat pas volgend jaar wordt gefactureerd op de balans zetten.

Wanneer en hoe dat precies moet is volgens mij nog een ingewikkeld verhaal. Gelukkig doet mijn accountant dat voor me (deels op mijn aanwijzingen van overlopende posten). Dat gebeurt bij mij dus met memoriaalboekingen op 31-12 van het jaar. In ingewikkeldere boekhoudingen wordt gewerkt met grootboekrekeningen voor vooruitbetalingen en onderhanden werk.

Bij freelancers is het heel normaal om in de eerste week van januari werk van december te factureren en als het goed is komt dat terecht in de winst- en verliesrekening van het vorige jaar. De regels zijn onlangs aangescherpt, meen ik. Zie "Waardering onderhanden werk en opdrachten" (Belastingdienst).

Lijkt me anders nogal fraudegevoelig allemaal.

Integendeel. Deze regels zijn er juist op gericht te voorkomen dat ondernemingen de te betalen belastingen rond de jaarwisseling manipuleren door facturen wat eerder of later te sturen.

[René]

Trouwens, over dat "onderhanden werk" voor de liefhebbers bijgaand een besluit van het ministerie van Financiën, dat aardig illustreert hoe ingewikkeld deze materie is. Het hangt van de interpretatie en jurisprudentie aan elkaar.

[Marjan]

Bij freelancers is het heel normaal om in de eerste week van januari werk van december te factureren en als het goed is komt dat terecht in de winst- en verliesrekening van het vorige jaar. De regels zijn onlangs aangescherpt, meen ik. Zie "Waardering onderhanden werk en opdrachten" (Belastingdienst).

Hoe los ik dan het volgende op: de uren december 2006 zijn gefactureerd in januari 2007 en als omzet 2007 geboekt (overigens heb ik bij een bezoek van de belastingdienst hier geen commentaar op gekregen maar ze hebben hier ook niet expliciet naar gekeken).

Zou ik nu ineens de uren van december 2007 (te factureren in januari 2008) als omzet 2007 moeten verantwoorden dan gaat er m.i. toch iets scheef lopen. Ik zou dan in 2007 13 maanden omzet hebben.
Betekent dit dat ik de V&W 2006 zal moeten herzien, c.q. een nieuwe aangifte doen? Of is het "goed koopmansgebruik" wanneer deze lijn jaar in jaar uit wordt voortgezet?

Iemand ervaring hiermee?

[Matthe]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Trouwens, over dat "onderhanden werk" voor de liefhebbers bijgaand een besluit van het ministerie van Financiën, dat aardig illustreert hoe ingewikkeld deze materie is. Het hangt van de interpretatie en jurisprudentie aan elkaar.

Bedankt. Er gaat weer een wereld voor me open. Toch mijn stappenplan jaarafsluiting maar even wijzigen

[Matthe]

Even rondgeneuzd.
Ik ben voor het boeken van onderhanden werk een paar keer deze oplossing tegengekomen.
Valt me wel op dat de BTW telkens in het nieuwe boekjaar wordt geboekt bij het opstellen van de factuur en niet bij het debitboeken van onderhanden werk:

Boeken voor de jaarafsluiting in het oude boekjaar

Onderhanden werk (balans, activa, vlottende activa, voorraden)
AAN Omzet dienstverlening (resultatenrekening, brutomarge, netto-omzet)

Bij het opstellen van de factuur in januari:
Debiteuren (balans, activa, vlottende activa, vorderingen, handelsdebiteuren)
AAN Af te dragen omzetbelasting (balans, passiva, kortlopende schulden, omzetbelasting)
AAN Onderhanden werk (balans, activa, vlottende activa, voorraden)

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Marjan

Zou ik nu ineens de uren van december 2007 (te factureren in januari 2008) als omzet 2007 moeten verantwoorden dan gaat er m.i. toch iets scheef lopen. Ik zou dan in 2007 13 maanden omzet hebben.

Ik weet het niet. De verschillende naslagwerken zeggen niet veel over dit soort kwesties. Je aangifte 2006 herzien lijkt me niet praktisch. Als je zelf geen bezwaar hebt tegen een jaar met 13 maanden omzet, dan zou je het dit jaar kunnen corrigeren en een verhaal achter de hand houden over de per 2007 aangescherpte regels. Ik zou me daar niet eerder druk om maken dan de belastingdienst ingewikkelde vragen komt stellen.

Als een jaar van 13 maanden slecht uitkomt (wegens hogere belastingschijf), dan zou ik even met een administrateur/fiscalist/accountant overleggen. Die hakt vaker met dit soort correctiebijltjes en weet hoe de belastingdienst hier in de praktijk mee omgaat.

Oorspronkelijk geplaatst door Matthe

Valt me wel op dat de BTW telkens in het nieuwe boekjaar wordt geboekt bij het opstellen van de factuur en niet bij het debitboeken van onderhanden werk

Dat moet volgens het factuurstelsel. Voor de btw is de factuurdatum bepalend.

[Marjan]

@Rene,

Dank voor je reactie. 2006 herzien lijkt me inderdaad niet praktisch (alhoewel fiscaal wel interessant). 13 maanden omzet in 2007 is fiscaal inderdaad zeer onaantrekkelijk. Ik overleg nog even met mijn accountant maar zal wellicht toch gaan voor de "bestendige gedragslijn" en bij een eventuele controle maar zien wat eruit komt. Zal dan wellicht correcties opleveren over meerdere jaren maar de gevolgen zijn dan minder groot dan nu in 1 keer, soms moet je maar een beetje gokken ook.....