Openstaande facturen ivm. KOR op IB balans

[botervlootje]

Hartelijk dank voor uw uitleg, door deze inzichten heb ik zowel de aangifte van 2011 alsook die van 2012 kloppend weten te maken. In het geval er dus consequent de KOR wordt toegepast, ontstaat er ook geen schuld omzetbelasting. In dit geval wordt de vermindering door de KOR, samen met de netto-waarde van de openstaande factuur aan de passiva-kant in het ondernemingsvermogen opgenomen.

Dit betekent in feite dat aan de activa kant de brutowaarde van de factuur als vordering wordt opgenomen, en aan de passiva-kant wederom de brutowaarde in het ondernemingsvermogen. Dit omdat de omzetbelasting door de KOR al is 'kwijtgescholden' en dus als ondernemingsvermogen beschouwd kan worden.

[Beladv]

Dat Klopt. Even afgezien van de kosten die moeten natuurlijk ook afgetrokken worden. Het optellen van de winst is dan ook wat eenvoudiger dan optellen van netto factuur bedrag - Netto kosten + BTW saldo.

Je kunt wel een belastingschuld of vordering hebben als de KOR lager of hoger is dan de BTW van de laatste aangifte. Zie daarvoor de voorbeelden van mijn reactie van 13:30.

Nog een toelichting op de KOR voor zover onbekend. Deze wordt toegepast voor een heel jaar. Het is toegestaan om de KOR ook in de eerste 3 kwartalen toe te passen. De KOR is echter nooit meer dan € 1.345 voor een heel jaar.

Als in het 4e kwartaal blijkt dat in de eerste 3 kwartalen de KOR onterecht is toegepast dient deze in het 4e kwartaal terugbetaald te worden.