Fiscale mogelijkheden nieuwe auto

[Erik van de Weerdhof]

Je kunt voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting verschillende keuzes maken. Bijvoorbeeld voor de BTW zakelijk en voor de IB privé.

[Createch]

Oorspronkelijk geplaatst door Erik van de Weerdhof

Je kunt voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting verschillende keuzes maken. Bijvoorbeeld voor de BTW zakelijk en voor de IB privé.

Dag Erik,

Zou je dit kunnen toelichten. Bedoel je dat het mogelijk is deze auto eerst zakelijk te gebruiken en later bij IB-aangifte deze auto weer als prive aan te merken door de ontvangen BTW terug te betalen.

[Erik van de Weerdhof]

Hallo Createch,

de inkomstenbelasting en de omzetbelasting zijn verschillende belastingen. Het is daarom mogelijk om er bij de ene belastingsoort voor te kiezen de auto zakelijk te verwerken, en bij de andere belastingsoort privé. Die keuzes staan los van elkaar en als je de auto voor de BTW zakelijk houdt en voor de IB privé dan hoef je de nu ontvangen BTW niet terug te betalen. Wel moet je het deel van de BTW dat op privé-gebruik slaat terugbetalen, maar dat staat los van de keuze die je maakt voor de IB.

Stel je koopt de auto en vraagt de BTW terug. Je merkt de auto dus als zakelijk aan voor de BTW. Je trekt de komende maanden ook de BTW op alle gebruikskosten af. Aan het eind van het jaar ga je kijken in welke verhouding je de auto zakelijk en privé hebt gebruikt en de BTW over het privé-deel betaal je terug. (De aanschaf-BTW van de auto neem je bij die berekening voor 20% mee en dat doe je de volgende vier jaren ook.) Voor de BTW ben je dan klaar. Je gaat volgend jaar ook aangifte inkomstenbelasting doen over dit jaar, en daarbij maak je dan een keuze of je de auto voor de inkomstenbelasting zakelijk verwerkt of privé. Als je de auto zakelijk verwerkt dan zet je deze op de balans van je onderneming en kan je autokosten als afschrijving, onderhoud, brandstof, verzekering, motorrijtuigenbelasting en parkeren aftrekken, maar bij meer dan 500 privé-kilometers per jaar zal je ook voor privé-gebruik moeten bijtellen. Alternatief is dat je de auto privé houdt voor de inkomstenbelasting. Je hoeft dan niet bij te tellen maar kunt de zojuist genoemde autokosten ook niet aftrekken. Wel kan je dan € 0,19 per kilometer aftrekken. Welk van de twee methoden je kiest, voor de eerdere BTW-aftrek maakt dat niet meer uit.

[Createch]

Hallo Erik,

Ik had nog de volgende opmerkingen.

Oorspronkelijk geplaatst door Erik van de Weerdhof

Die keuzes staan los van elkaar en als je de auto voor de BTW zakelijk houdt en voor de IB privé dan hoef je de nu ontvangen BTW niet terug te betalen. Wel moet je het deel van de BTW dat op privé-gebruik slaat terugbetalen, maar dat staat los van de keuze die je maakt voor de IB.

Belastingdienst:
"Als u een auto koopt die u tot uw privévermogen rekent, kunt u geen btw aftrekken bij de aankoop."

Oorspronkelijk geplaatst door Erik van de Weerdhof

Aan het eind van het jaar ga je kijken in welke verhouding je de auto zakelijk en privé hebt gebruikt en de BTW over het privé-deel betaal je terug. (De aanschaf-BTW van de auto neem je bij die berekening voor 20% mee en dat doe je de volgende vier jaren ook.) Voor de BTW ben je dan klaar.

Het is mij duidelijk dat ik een correctie moet doen voor het prive-deel (forfaitaire bijtelling van 2,7% of de verhouding tussen zakelijk-prive). Alleen begrijp ik die 20% niet. Waarom moet ik de BTW over de aanschafwaarde verdelen over vijf jaar? Dit is toch geen afschrijving.

[Erik van de Weerdhof]

Oorspronkelijk geplaatst door Createch

Belastingdienst:
"Als u een auto koopt die u tot uw privévermogen rekent, kunt u geen btw aftrekken bij de aankoop."

Dat is als je de auto voor de BTW-tot je privé-vermogen rekent.

Zie ook hier:

Als u een auto helemaal of gedeeltelijk voor uw onderneming gebruikt, maakt u voor de btw zelf de keuze: of u rekent de auto tot uw privévermogen of u rekent de auto tot uw ondernemingsvermogen. De keuze die u hebt gemaakt voor de inkomstenbelasting, speelt hierbij geen rol.

Oorspronkelijk geplaatst door Createch

Het is mij duidelijk dat ik een correctie moet doen voor het prive-deel (forfaitaire bijtelling van 2,7% of de verhouding tussen zakelijk-prive). Alleen begrijp ik die 20% niet. Waarom moet ik de BTW over de aanschafwaarde verdelen over vijf jaar? Dit is toch geen afschrijving.

Je moet inderdaad een correctie doen voor het privé-deel van de betaalde BTW. In principe bereken je dat over de werkelijke BTW en het werkelijke gebruik, maar als dat niet bekend is dan pas je de 2,7% toe. Bij het berekenen van het privé-deel van de werkelijk betaalde BTW neem je de bij aanschaf betaalde BTW in het aanschafjaar en de volgende vier jaar echter voor 20% mee (zie voorbeeld). Dat lijkt inderdaad wel wat op afschrijven en de ratio zal zijn dat het gedurende enkele jaren volgen van het gebruik een betrouwbaarder beeld geeft. (Anders zou je op 30 december een auto kopen, er in het aanschafjaar niet privé mee rijden en zo geen privé-deel van de aanschaf-BTW hoeven te corrigeren.) Overigens wordt de 2,7% in het vijfde jaar na het aanschafjaar 1,5%, dat hangt ook weer samen met het ''afgeschreven'' zijn van de aanschaf-BTW.

Voorbeeld:
Je koopt dit jaar een auto met € 7.500 BTW erop.
Aan brandstof en onderhoud betaal je € 1.000 BTW.
Je rijdt dit jaar 60% zakelijk en 40% privé.
Dan betaal je aan BTW-privé-gebruik over dit jaar: 40% van (€ 1.000 + (€ 7.500 / 5)) = € 1.000.

(De aanschaf-BTW van in dit voorbeeld € 7.500 trek je dit jaar dus wel volledig af, de verdeling over vijf jaar geldt voor de berekening van het privé-gebruik.)

[Createch]

Oorspronkelijk geplaatst door Erik van de Weerdhof

Als u een auto helemaal of gedeeltelijk voor uw onderneming gebruikt, maakt u voor de btw zelf de keuze: of u rekent de auto tot uw privévermogen of u rekent de auto tot uw ondernemingsvermogen. De keuze die u hebt gemaakt voor de inkomstenbelasting, speelt hierbij geen rol.

Dag Erik,

Nogmaals bedankt voor je reactie. Je uitleg is mij nu duidelijk. Wel had ik de volgende opmerking.

Is het dan niet altijd voordeliger om een nieuwe auto voor de BTW als zakelijk aan te merken ongeacht de keuze voor de IB-aangifte. Of zie ik iets over het hoofd, bijv. dat ik bij de verkoop weer BTW moet afdragen.

En hoe kijkt een verzekeraar naar mijn auto, oftewel in welk geval is het een zakelijke auto? Indien de auto alleen zakelijk voor BTW wordt aangemerkt, IB-aangifte of beide?

[Erik van de Weerdhof]

Hallo Createch,

je begint nu wel moeilijke vragen te stellen hoor, vooral van verzekeringen heb ik geen verstand. Voor wat betreft je BTW-vraag zou jouw voorbeeld volgens mij wel een reden kunnen zijn, vooral als je het ding weinig zakelijk hebt gebruikt. Ik zou me ook nog kunnen voorstellen dat het voor de BTW zakelijk aanmerken van de auto onvoordeliger zou kunnen zijn als je geen goed inzicht hebt in het werkelijke gebruik. Als je dan 2,7% over de cataloguswaarde moet afdragen kan het in sommige gevallen wellicht voordeliger zijn om ofwel niets met de BTW te doen ofwel de aanschaf-BTW niet af te trekken maar wel de BTW over de gebruikskosten en slechts 1,5% van de cataloguswaarde af te dragen.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Createch

En hoe kijkt een verzekeraar naar mijn auto, oftewel in welk geval is het een zakelijke auto?

Als je auto volledig zakelijk is (behoort tot ondernemingsvermogen, staat in de jaarrekening, factuur voor aankoop aan je zaak gericht etc.) dan kun je hem zakelijk verzekeren, ook al staat het kenteken in het geval van een eenmanszaak bij de RDW op jouw naam.

Dat je een auto voor de IB en BTW apart kunt behandelen wist ik niet eens. Wat een verzekeraar ermee doet weet ik niet, maar ik zou die complicatie vermijden. Beslis zelf of het ding zakelijk is of privé, en handel daarnaar.

Die btw-kwestie is meer dan een formaliteit. Het is van invloed op een eventuele schade-uitkering. Als je schade hebt, kun je de btw van de garage-rekening terugvragen en hoeft de verzekeraar die niet te vergoeden.

Let er ook op dat veel autoverzekeraars zakelijk gebruik uitsluiten. Vraag me niet waarom. Maar toen ik vorig jaar een auto zakelijk wilde verzekeren, vielen een hoop internet-/budgetaanbieders af omdat ze alleen particuliere auto's verzekeren. Als je hebt gekozen voor een zakelijke auto, moet je hem dus ook zakelijk verzekeren.